山东晨鸣纸业集团股份有限公司 2013 年度审计报告 山东晨鸣纸业集团股份有限公司 2013 年度审计报告 2 一、审计报告 审计意见类型 标准无保留审计意见 审计报告签署日期 2014 年03 月20 日 审计机构名称 瑞华会计师事务所(特殊普通合伙) 审计报告文号 瑞华审字[2014]第37020006 号 注册会计师姓名 王传顺、景传轩 审计报告正文 山东晨鸣纸业集团股份有限公司全体股东: 我们审计了后附的山东晨鸣纸业集团股份有限公司(以下简称"晨鸣纸业公司")的财务报表,包括2013年12月31日合并 及公司的资产负债表, 2013年度合并及公司的利润表、 合并及公司的现金流量表和合并及公司的股东权益变动表以及财务报 表附注. 一、管理层对财务报表的责任 编制和公允列报财务报表是晨鸣纸业公司管理层的责任.这种责任包括: (1)按照企业会计准则的规定编制财务报表, 并使其实现公允反映;(2)设计、执行和维护必要的内部控制,以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报. 二、注册会计师的责任 我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见. 我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计 工作. 中国注册会计师审计准则要求我们遵守中国注册会计师职业道德守则, 计划和执行审计工作以对财务报表是否不存在 重大错报获取合理保证. 审计工作涉及实施审计程序,以获取有关财务报表金额和披露的审计证据.选择的审计程序取决于注册会计师的判断, 包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估. 在进行风险评估时, 注册会计师考虑与财务报表编制和公允列 报相关的内部控制,以设计恰当的审计程序.审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性, 以及评价财务报表的总体列报. 我们相信,我们获取的审计证据是充分、适当的,为发表审计意见提供了基础. 三、审计意见 我们认为,上述财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制,公允反映了山东晨鸣纸业集团股份有限公司 2013年12月31日合并及公司的财务状况以及2013年度合并及公司的经营成果和现金流量. 瑞华会计师事务所(特殊普通合伙) 中国注册会计师:王传顺 中国· 北京 中国注册会计师:景传轩 二〇一四年三月二十日 山东晨鸣纸业集团股份有限公司 2013 年度审计报告 3 二、财务报表 财务附注中报表的单位为:人民币元 1、合并资产负债表 编制单位:山东晨鸣纸业集团股份有限公司 单位:元 项目 期末余额 期初余额 流动资产: 货币资金 2,547,729,794.24 4,456,217,362.86 结算备付金 拆出资金 交易性金融资产 应收票据 2,870,443,681.49 1,852,478,364.46 应收账款 3,102,643,083.54 3,602,955,051.18 预付款项 1,589,021,331.24 1,636,233,924.64 应收保费 应收分保账款 应收分保合同准备金 应收利息 应收股利 其他应收款 1,331,900,749.84 1,284,655,342.63 买入返售金融资产 存货 3,725,809,877.25 4,412,548,700.68 一年内到期的非流动资产 其他流动资产 1,740,520,586.37 1,803,256,307.61 流动资产合计 16,908,069,103.97 19,048,345,054.06 非流动资产: 发放委托贷款及垫款 可供出售金融资产 持有至到期投资 长期应收款 长期股权投资 115,477,214.86 356,796,777.78 投资性房地产 19,473,443.95 21,211,699.99 固定资产 21,181,647,488.39 19,751,339,991.06 山东晨鸣纸业集团股份有限公司 2013 年度审计报告 4 在建工程 5,266,031,817.60 5,017,604,821.59 工程物资 63,968,067.62 75,054,992.09 固定资产清理 588,181,647.53 287,309,818.03 消耗性生物资产 1,317,141,123.77 1,169,269,054.15 油气资产 无形资产 1,365,418,002.26 1,416,497,159.22 开发支出 商誉 20,283,787.17 20,283,787.17 长期待摊费用 168,538,483.68 184,770,685.65 递延所得税资产 507,653,388.38 376,938,086.60 其他非流动资产 非流动资产合计 30,613,814,465.21 28,677,076,873.33 资产总计 47,521,883,569.18 47,725,421,927.39 流动负债: 短期借款 9,818,885,237.85 12,876,398,495.16 向中央银行借款 吸收存款及同业存放 拆入资金 交易性金融负债 应付票据 290,403,790.59 1,285,627,762.07 应付账款 2,695,169,927.14 3,239,781,724.81 预收款项 442,432,261.58 347,835,800.87 卖出回购金融资产款 应付手续费及佣金 应付职工薪酬 130,271,812.18 177,847,769.71 应交税费 130,192,936.87 106,816,413.87 应付利息 153,189,860.42 133,046,123.31 应付股利 其他应付款 486,836,595.89 435,772,288.98 应付分保账款 保险合同准备金 代理买卖证券款 代理承销证券款 一年内到期的非流动负债 1,287,804,452.66 1,368,108,800.00 山东晨鸣纸业集团股份有限公司 2013 年度审计报告 5 其他流动负债 3,878,735,536.52 17,659,498.56 流动负债合计 19,313,922,411.70 19,988,894,677.34 非流动负债: 长期借款 3,723,865,807.90 3,933,167,835.94 应付债券 5,768,418,612.73 6,256,263,237.00 长期应付款 60,000,000.00 专项应付款 971,805,561.39 641,526,872.70 预计负债 递延所得税负债 其他非流动负债 3,045,517,642.57 2,560,151,371.36 非流动负债合计 13,569,607,624.59 13,391,109,317.00 负债合计 32,883,530,036.29 33,380,003,994.34 所有者权益(或股东权益) : 实收资本(或股本) 1,975,471,967.00 2,062,045,941.00 资本公积 6,204,682,028.94 6,414,892,999.53 减:库存股 30,954,891.40 专项储备 盈余公积 1,132,116,106.40 1,132,116,106.40 一般风险准备 未分配利润 4,741,638,941.58 4,149,511,927.88 外币报表折算差额 16,934,073.59 929,205.04 归属于母公司所有者权益合计 14,039,888,226.11 13,759,496,179.85 少数股东权益 598,465,306.78 585,921,753.20 所有者权益(或股东权益)合计 14,638,353,532.89 14,345,417,933.05 负债和所有者权益(或股东权益)总计 47,521,883,569.18 47,725,421,927.39 法定代表人:陈洪国 主管会计工作负责人:李栋 会计机构负责人:刘军 2、母公司资产负债表 编制单位:山东晨鸣纸业集团股份有限公司 单位:元 项目 期末余额 期初余额 流动资产: 货币资金 1,454,242,620.40 3,057,756,467.02 交易性金融资产 山东晨鸣纸业集团股份有限公司 2013 年度审计报告 6 应收票据 945,832,396.01 2,592,967,374.30 应收账款 3,814,654,532.05 342,497,381.57 预付款项 762,470,888.60 646,962,478.93 应收利息 应收股利 191,300,102.21 512,215,933.76 其他应收款 11,051,622,177.96 9,232,778,999.32 存货 857,030,449.25 937,107,565.73 一年内到期的非流动资产 200,000,000.00 500,000,000.00 其他流动资产 103,214,843.26 62,260,013.84 流动资产合计 19,380,368,009.74 17,884,546,214.47 非流动资产: 可供出售金融资产 持有至到期投资 长期应收款 长期股权投资 8,863,738,003.45 8,991,578,553.83 投资性房地产 19,473,443.95 21,211,699.99 固定资产 5,170,770,619.87 5,006,474,783.75 在建工程 127,095,105.63 513,157,612.96 工程物资 1,813,442.43 2,536,053.61 固定资产清理 生产性生物资产 油气资产 无形资产 308,163,298.83 313,572,418.35 开发支出 商誉 长期待摊费用 递延所得税资产 17,082,162.53 21,517,455.45 其他非流动资产 非流动资产合计 14,508,136,076.69 14,870,048,577.94 资产总计 33,888,504,086.43 32,754,594,792.41 流动负债: 短期借款 5,119,632,573.69 7,847,558,953.68 交易性金融负债 应付票据 500,000.00 643,432,387.04 山东晨鸣纸业集团股份有限公司 2013 年度审计报告 7 应付账款 891,996,724.44 1,044,590,466.45 预收款项 185,524,508.71 417,522,231.17 应付职工薪酬 62,091,273.25 101,268,730.42 应交税费 8,949,746.01 25,109,370.51 应付利息 150,047,305.56 129,893,611.11 应付股利 其他应付款 431,217,791.18 255,596,331.72 一年内到期的非流动负债 343,876,000.00 514,843,000.00 其他流动负债 3,856,239,467.95 2,328,791.64 流动负债合计 11,050,075,390.79 10,982,143,873.74 非流动负债: 长期借款 594,568,035.94 352,112,035.94 应付债券 5,768,418,612.73 5,760,200,575.93 长期应付款 专项应付款 预计负债 递延所得税负债 其他非流动负债 2,607,180,511.28 2,214,846,544.38 非流动负债合计 8,970,167,159.95 8,327,159,156.25 负债合计 20,020,242,550.74 19,309,303,029.99 所有者权益(或股东权益) : 实收资本(或股本) 1,975,471,967.00 2,062,045,941.00 资本公积 6,005,426,779.17 6,184,215,988.77 减:库存股 30,954,891.40 专项储备 盈余公积 1,119,926,524.49 1,119,926,524.49 一般风险准备 未分配利润 4,798,391,156.43 4,079,103,308.16 外币报表折算差额 所有者权益(或股东权益)合计 13,868,261,535.69 13,445,291,762.42 负债和所有者权益(或股东权益)总计 33,888,504,086.43 32,754,594,792.41 法定代表人:陈洪国 主管会计工作负责人:李栋 会计机构负责人:刘军 山东晨鸣纸业集团股份有限公司 2013 年度审计报告 8 3、合并利润表 编制单位:山东晨鸣纸业集团股份有限公司 单位:元 项目 本期金额 上期金额 一、营业总收入 20,388,890,067.41 19,761,679,230.05 其中:营业收入 20,388,890,067.41 19,761,679,230.05 利息收入 已赚保费 手续费及佣金收入 二、营业总成本 20,020,276,909.90 20,190,204,636.07 其中:营业成本 16,651,886,019.64 16,693,768,322.36 利息支出 手续费及佣金支出 退保金 赔付支出净额 提取保险合同准备金净额 保单红利支出 分保费用 营业税金及附加 85,832,210.98 78,689,990.94 销售费用 1,129,145,035.51 1,144,489,246.04 管理费用 1,198,704,556.00 1,110,246,902.75 财务费用 930,604,174.96 1,092,760,015.04 资产减值损失 24,104,912.81 70,250,158.94 加:公允价值变动收益(损失以"-"号填列) 11,221,828.76 47,822,076.87 投资收益(损失以"-"号填列) 23,705,958.58 -35,524,960.75 其中: 对联营企业和合营企业的投资收益 208,888.59 -637,227.71 汇兑收益(损失以"-"号填列) 三、营业利润(亏损以"-"号填列) 403,540,944.85 -416,228,289.90 加:营业外收入 504,045,185.99 421,528,346.56 减:营业外支出 41,294,461.31 21,440,038.10 其中:非流动资产处置损失 36,560,317.17 4,484,098.29 四、利润总额(亏损总额以"-"号填列) 866,291,669.53 -16,139,981.44 减:所得税费用 175,938,431.91 -62,826,238.51 五、净利润(净亏损以"-"号填列) 690,353,237.62 46,686,257.07 山东晨鸣纸业集团股份有限公司 2013 年度审计报告 9 其中:被合并方在合并前实现的净利润 归属于母公司所有者的净利润 710,655,331.72 221,034,822.54 少数股东损益 -20,302,094.10 -174,348,565.47 六、每股收益: -- -- (一)基本每股收益 0.35 0.11 (二)稀释每股收益 0.35 0.11 七、其他综合收益 -15,416,892.44 2,250,198.82 八、综合收益总额 674,936,345.18 48,936,455.89 归属于母公司所有者的综合收益总额 695,238,439.28 223,285,021.36 归属于少数股东的综合收益总额 -20,302,094.10 -174,348,565.47 法定代表人:陈洪国 主管会计工作负责人:李栋 会计机构负责人:刘军 4、母公司利润表 编制单位:山东晨鸣纸业集团股份有限公司 单位:元 项目 本期金额 上期金额 一、营业收入 9,790,098,706.42 8,641,208,942.54 减:营业成本 7,831,543,846.50 7,177,585,076.21 营业税金及附加 43,845,776.65 45,538,835.46 销售费用 301,518,944.89 287,036,491.45 管理费用 584,409,749.89 531,555,114.76 财务费用 545,632,757.10 509,080,279.98 资产减值损失 9,721,213.30 -8,992,017.36 加:公允价值变动收益(损失以"-"号填列) 投资收益(损失以"-"号填列) 353,682,268.40 601,171,586.41 其中:对联营企业和合营企业的投资收益 -47,492.37 -19,380,904.84 二、营业利润(亏损以"-"号填列) 827,108,686.49 700,576,748.45 加:营业外收入 122,069,435.62 206,421,196.02 减:营业外支出 36,361,095.67 45,274,377.35 其中:非流动资产处置损失 33,861,095.67 273,373.64 三、利润总额(亏损总额以"-"号填列) 912,817,026.44 861,723,567.12 减:所得税费用 75,000,860.15 45,083,056.27 四、净利润(净亏损以"-"号填列) 837,816,166.29 816,640,510.85 五、每股收益: -- -- 山东晨鸣纸业集团股份有限公司 2013 年度审计报告 10 (一)基本每股收益 (二)稀释每股收益 六、其他综合收益 七、综合收益总额 837,816,166.29 816,640,510.85 法定代表人:陈洪国 主管会计工作负责人:李栋 会计机构负责人:刘军 5、合并现金流量表 编制单位:山东晨鸣纸业集团股份有限公司 单位:元 项目 本期金额 上期金额 一、经营活动产生的现金流量: 销售商品、提供劳务收到的现金 19,924,421,264.23 18,898,272,759.78 客户存款和同业存放款项净增加额 向中央银行借款净增加额 向其他金融机构拆入资金净增加额 收到原保险合同保费取得的现金 收到再保险业务现金净额 保户储金及投资款净增加额 处置交易性金融资产净增加额 收取利息、手续费及佣金的现金 拆入资金净增加额 回购业务资金净增加额 收到的税费返还 15,764,794.45 23,554,462.43 收到其他与经营活动有关的现金 422,990,060.10 478,057,899.37 经营活动现金流入小计 20,363,176,118.78 19,399,885,121.58 购买商品、接受劳务支付的现金 15,952,557,041.64 13,883,922,321.10 客户贷款及垫款净增加额 存放中央银行和同业款项净增加额 支付原保险合同赔付款项的现金 支付利息、手续费及佣金的现金 支付保单红利的现金 支付给职工以及为职工支付的现金 1,017,503,439.00 980,078,937.56 支付的各项税费 1,067,579,950.69 1,046,466,624.71 支付其他与经营活动有关的现金 1,202,918,886.54 1,532,550,760.22 山东晨鸣纸业集团股份有限公司 2013 年度审计报告 11 经营活动现金流出小计 19,240,559,317.87 17,443,018,643.59 经营活动产生的现金流量净额 1,122,616,800.91 1,956,866,477.99 二、投资活动产生的现金流量: 收回投资收到的现金 取得投资收益所收到的现金 处置固定资产、 无形资产和其他长期资产收回的现金净额 201,327,878.35 81,287,275.09 处置子公司及其他营业单位收到的现金净额 357,810,704.91 114,228,233.04 收到其他与投资活动有关的现金 1,367,652,767.53 825,144,486.68 投资活动现金流入小计 1,926,791,350.79 1,020,659,994.81 购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金 3,814,559,167.63 2,836,141,166.67 投资支付的现金 20,000,000.00 779,039,794.00 质押贷款净增加额 取得子公司及其他营业单位支付的现金净额 51,603,949.43 支付其他与投资活动有关的现金 3,180,221.51 投资活动现金流出小计 3,837,739,389.14 3,666,784,910.10 投资活动产生的现金流量净额 -1,910,948,038.35 -2,646,124,915.29 三、筹资活动产生的现金流量: 吸收投资收到的现金 66,000,000.00 30,000,000.00 其中:子公司吸收少数股东投资收到的现金 66,000,000.00 30,000,000.00 取得借款收到的现金 17,437,505,752.43 20,431,257,575.12 发行债券收到的现金 3,773,400,000.00 收到其他与筹资活动有关的现金 5,622,770,312.13 1,083,500,000.00 筹资活动现金流入小计 23,126,276,064.56 25,318,157,575.12 偿还债务支付的现金 21,185,990,488.38 21,884,060,289.27 分配股利、利润或偿付利息支付的现金 1,376,004,607.35 1,811,123,256.04 其中:子公司支付给少数股东的股利、利润 16,657,735.88 34,709,480.76 支付其他与筹资活动有关的现金 1,396,318,075.00 899,777,585.47 筹资活动现金流出小计 23,958,313,170.73 24,594,961,130.78 筹资活动产生的现金流量净额 -832,037,106.17 723,196,444.34 四、汇率变动对现金及现金等价物的影响 3,351,087.12 -7,436,441.12 五、现金及现金等价物净增加额 -1,617,017,256.49 26,501,565.92 加:期初现金及现金等价物余额 2,343,550,185.45 2,317,048,619.53 六、期末现金及现金等价物余额 726,532,928.96 2,343,550,185.45 法定代表人:陈洪国 主管会计工作负责人:李栋 会计机构负责人:刘军 山东晨鸣纸业集团股份有限公司 2013 年度审计报告 12 6、母公司现金流量表 编制单位:山东晨鸣纸业集团股份有限公司 单位:元 项目 本期金额 上期金额 一、经营活动产生的现金流量: 销售商品、提供劳务收到的现金 9,267,322,187.99 10,633,676,349.76 收到的税费返还 收到其他与经营活动有关的现金 219,142,138.18 224,089,911.79 经营活动现金流入小计 9,486,464,326.17 10,857,766,261.55 购买商品、接受劳务支付的现金 9,497,015,627.73 7,687,404,057.11 支付给职工以及为职工支付的现金 250,644,717.68 190,589,314.60 支付的各项税费 498,627,291.39 447,492,526.52 支付其他与经营活动有关的现金 1,967,541,286.56 2,395,664,137.91 经营活动现金流出小计 12,213,828,923.36 10,721,150,036.14 经营活动产生的现金流量净额 -2,727,364,597.19 136,616,225.41 二、投资活动产生的现金流量: 收回投资收到的现金 860,916,016.71 165,000,000.00 取得投资收益所收到的现金 618,941,235.06 62,413,545.49 处置固定资产、 无形资产和其他长期资产收回的现金净额 21,798,747.08 60,584,699.60 处置子公司及其他营业单位收到的现金净额 收到其他与投资活动有关的现金 274,137,000.00 11,753,324.01 投资活动现金流入小计 1,775,792,998.85 299,751,569.10 购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金 316,039,924.71 444,035,770.10 投资支付的现金 468,932,475.00 659,306,351.20 取得子公司及其他营业单位支付的现金净额 支付其他与投资活动有关的现金 投资活动现金流出小计 784,972,399.71 1,103,342,121.30 投资活动产生的现金流量净额 990,820,599.14 -803,590,552.20 三、筹资活动产生的现金流量: 吸收投资收到的现金 取得借款收到的现金 9,915,668,095.86 13,811,876,225.40 发行债券收到的现金 3,773,400,000.00 收到其他与筹资活动有关的现金 5,271,300,000.00 1,083,500,000.00 筹资活动现金流入小计 15,186,968,095.86 18,668,776,225.40 山东晨鸣纸业集团股份有限公司 2013 年度审计报告 13 偿还债务支付的现金 12,557,694,467.87 15,569,143,192.60 分配股利、利润或偿付利息支付的现金 1,100,076,772.93 1,118,202,959.20 支付其他与筹资活动有关的现金 1,515,035,053.37 813,788,127.94 筹资活动现金流出小计 15,172,806,294.17 17,501,134,279.74 筹资活动产生的现金流量净额 14,161,801.69 1,167,641,945.66 四、汇率变动对现金及现金等价物的影响 151,371.37 -4,083,843.36 五、现金及现金等价物净增加额 -1,722,230,824.99 496,583,775.51 加:期初现金及现金等价物余额 1,786,622,854.08 1,290,039,078.57 六、期末现金及现金等价物余额 64,392,029.09 1,786,622,854.08 法定代表人:陈洪国 主管会计工作负责人:李栋 会计机构负责人:刘军 7、合并所有者权益变动表 编制单位:山东晨鸣纸业集团股份有限公司 本期金额 单位:元 项目 本期金额 归属于母公司所有者权益 少数股东 权益 所有者权 益合计 实收资 本(或 股本) 资本公 积减: 库存 股 专项储 备 盈余公 积 一般风 险准备 未分配 利润 其他 一、上年年末余额 2,062,0 45,941. 00 6,414,89 2,999.53 1,132,11 6,106.4 0 4,149,51 1,927.88 929,205. 04 585,921,7 53.20 14,345,417 ,933.05 加:会计政策变更 前期差错更正 其他 二、本年年初余额 2,062,0 45,941. 00 6,414,89 2,999.53 1,132,11 6,106.4 0 4,149,51 1,927.88 929,205. 04 585,921,7 53.20 14,345,417 ,933.05 三、本期增减变动金额(减少 以"-"号填列) -86,573, 974.00 -210,21 0,970.59 30,954,8 91.40 592,127, 013.70 16,004,8 68.55 12,543,55 3.58 292,935,59 9.84 (一)净利润 710,655, 331.72 -20,302,0 94.10 690,353,23 7.62 (二)其他综合收益 -31,421, 760.99 16,004,8 68.55 -15,416,89 2.44 上述(一)和(二)小计 -31,421, 710,655, 16,004,8 -20,302,0 674,936,34 山东晨鸣纸业集团股份有限公司 2013 年度审计报告 14 760.99 331.72 68.55 94.10 5.18 (三)所有者投入和减少资本 -86,573, 974.00 -178,78 9,209.60 30,954,8 91.40 48,533,14 1.18 -247,784,9 33.82 1.所有者投入资本 -86,573, 974.00 -178,78 9,209.60 30,954,8 91.40 56,100,00 0.00 -240,218,0 75.00 2.股份支付计入所有者权益 的金额 3.其他 -7,566,85 8.82 -7,566,858. 82 (四)利润分配 -118,52 8,318.02 -15,687,4 93.50 -134,215,8 11.52 1.提取盈余公积 2.提取一般风险准备 3.对所有者(或股东)的分 配-118,52 8,318.02 -15,687,4 93.50 -134,215,8 11.52 4.其他 (五)所有者权益内部结转 1.资本公积转增资本(或股 本) 2.盈余公积转增资本(或股 本) 3.盈余公积弥补亏损 4.其他 (六)专项储备 1.本期提取 2.本期使用 (七)其他 四、本期期末余额 1,975,4 71,967. 00 6,204,68 2,028.94 30,954,8 91.40 1,132,11 6,106.4 0 4,741,63 8,941.58 16,934,0 73.59 598,465,3 06.78 14,638,353 ,532.89 上年金额 单位:元 项目 上年金额 归属于母公司所有者权益 少数股东 权益 所有者权 益合计 实收资 本(或 股本) 资本公 积减: 库存 股 专项储 备 盈余公 积 一般风 险准备 未分配 利润 其他 山东晨鸣纸业集团股份有限公司 2013 年度审计报告 15 一、上年年末余额 2,062,0 45,941. 00 6,098,26 4,836.00 1,132,11 6,106.4 0 4,237,78 3,996.54 -1,588,5 60.03 1,459,152 ,539.48 14,987,774 ,859.39 加:同一控制下企业合并 产生的追溯调整 加:会计政策变更 前期差错更正 其他 二、本年年初余额 2,062,0 45,941. 00 6,098,26 4,836.00 1,132,11 6,106.4 0 4,237,78 3,996.54 -1,588,5 60.03 1,459,152 ,539.48 14,987,774 ,859.39 三、本期增减变动金额(减少 以"-"号填列) 316,628, 163.53 -88,272, 068.66 2,517,76 5.07 -873,230, 786.28 -642,356,9 26.34 (一)净利润 221,034, 822.54 -174,348, 565.47 46,686,257 .07 (二)其他综合收益 -267,56 6.25 2,517,76 5.07 2,250,198. 82 上述(一)和(二)小计 -267,56 6.25 221,034, 822.54 2,517,76 5.07 -174,348, 565.47 48,936,455 .89 (三)所有者投入和减少资本 316,895, 729.78 -669,539, 473.21 -352,643,7 43.43 1.所有者投入资本 156,396,0 50.57 156,396,05 0.57 2.股份支付计入所有者权益 的金额 3.其他 316,895, 729.78 -825,935, 523.78 -509,039,7 94.00 (四)利润分配 -309,30 6,891.20 -29,342,7 47.60 -338,649,6 38.80 1.提取盈余公积 2.提取一般风险准备 3.对所有者(或股东)的分 配-309,30 6,891.20 -29,342,7 47.60 -338,649,6 38.80 4.其他 (五)所有者权益内部结转 1.资本公积转增资本(或股 本) 2.盈余公积转增资本(或股 山东晨鸣纸业集团股份有限公司 2013 年度审计报告 16 本) 3.盈余公积弥补亏损 4.其他 (六)专项储备 1.本期提取 2.本期使用 (七)其他 四、本期期末余额 2,062,0 45,941. 00 6,414,89 2,999.53 1,132,11 6,106.4 0 4,149,51 1,927.88 929,205. 04 585,921,7 53.20 14,345,417 ,933.05 法定代表人:陈洪国 主管会计工作负责人:李栋 会计机构负责人:刘军 8、母公司所有者权益变动表 编制单位:山东晨鸣纸业集团股份有限公司 本期金额 单位:元 项目 本期金额 实收资本 (或股本) 资本公积 减: 库存股 专项储备 盈余公积 一般风险 准备 未分配利 润 所有者权 益合计 一、上年年末余额 2,062,045, 941.00 6,184,215, 988.77 1,119,926, 524.49 4,079,103, 308.16 13,445,291 ,762.42 加:会计政策变更 前期差错更正 其他 二、本年年初余额 2,062,045, 941.00 6,184,215, 988.77 1,119,926, 524.49 4,079,103, 308.16 13,445,291 ,762.42 三、本期增减变动金额(减少 以"-"号填列) -86,573,97 4.00 -178,789,2 09.60 30,954,891 .40 719,287,84 8.27 422,969,77 3.27 (一)净利润 837,816,16 6.29 837,816,16 6.29 (二)其他综合收益 上述(一)和(二)小计 837,816,16 6.29 837,816,16 6.29 (三)所有者投入和减少资本 -86,573,97 4.00 -178,789,2 09.60 30,954,891 .40 -296,318,0 75.00 1.所有者投入资本 -86,573,97 -178,789,2 30,954,891 -296,318,0 山东晨鸣纸业集团股份有限公司 2013 年度审计报告 17 4.00 09.60 .40 75.00 2.股份支付计入所有者权益的 金额 3.其他 (四)利润分配 -118,528,3 18.02 -118,528,3 18.02 1.提取盈余公积 2.提取一般风险准备 3.对所有者(或股东)的分配 -118,528,3 18.02 -118,528,3 18.02 4.其他 (五)所有者权益内部结转 1. 资本公积转增资本 (或股本) 2. 盈余公积转增资本 (或股本) 3.盈余公积弥补亏损 4.其他 (六)专项储备 1.本期提取 2.本期使用 (七)其他 四、本期期末余额 1,975,471, 967.00 6,005,426, 779.17 30,954,891 .40 1,119,926, 524.49 4,798,391, 156.43 13,868,261 ,535.69 上年金额 单位:元 项目 上年金额 实收资本 (或股本) 资本公积 减: 库存股 专项储备 盈余公积 一般风险 准备 未分配利 润 所有者权 益合计 一、上年年末余额 2,062,045, 941.00 6,184,215, 988.77 1,119,926, 524.49 3,571,769, 688.51 12,937,958 ,142.77 加:会计政策变更 前期差错更正 其他 二、本年年初余额 2,062,045, 941.00 6,184,215, 988.77 1,119,926, 524.49 3,571,769, 688.51 12,937,958 ,142.77 三、 本期增减变动金额 (减少以 "-"号填列) 507,333,61 9.65 507,333,61 9.65 山东晨鸣纸业集团股份有限公司 2013 年度审计报告 18 (一)净利润 816,640,51 0.85 816,640,51 0.85 (二)其他综合收益 上述(一)和(二)小计 816,640,51 0.85 816,640,51 0.85 (三)所有者投入和减少资本 1.所有者投入资本 2.股份支付计入所有者权益的 金额 3.其他 (四)利润分配 -309,306,8 91.20 -309,306,8 91.20 1.提取盈余公积 2.提取一般风险准备 3.对所有者(或股东)的分配 -309,306,8 91.20 -309,306,8 91.20 4.其他 (五)所有者权益内部结转 1. 资本公积转增资本 (或股本) 2. 盈余公积转增资本 (或股本) 3.盈余公积弥补亏损 4.其他 (六)专项储备 1.本期提取 2.本期使用 (七)其他 四、本期期末余额 2,062,045, 941.00 6,184,215, 988.77 1,119,926, 524.49 4,079,103, 308.16 13,445,291 ,762.42 法定代表人:陈洪国 主管会计工作负责人:李栋 会计机构负责人:刘军 山东晨鸣纸业集团股份有限公司 2013 年度审计报告 19 三、公司基本情况 山东晨鸣纸业集团股份有限公司(以下简称"本公司"或"公司")前身为山东省寿光县造纸总厂,于1993年5月以定向募 集山东寿光造纸印刷包装(集团)股份有限公司,注册资本66,647,400元人民币,总股本66,647,400股.股权结构为:发起人 国家股46,497,400股,占总股本的69.76%;境内法人股1,558,500股,占总股本的2.34%;内部职工股18,591,500股,占总股本 的27.90%. 1993年8月21日,经山东省寿光市经济体制改革办公室核发的《关于山东寿光造纸印刷包装(集团)股份有限公司更名 为山东寿光造纸(集团)股份有限公司的批复》(寿改发〔1993〕23号)予以批复,山东寿光造纸印刷包装(集团)股份有 限公司更名为山东寿光造纸(集团)股份有限公司,并于1993年10月8日办理完相关的工商变更登记手续;1996年12月4日, 经山东省经济改革委员会核发的《关于同意确认山东寿光造纸集团股份有限公司的函》(鲁体改函字〔1996〕第123号)和 山东省人民政府核发的《山东省股份有限公司批准证书》(鲁政股字〔1996〕98号),同意山东寿光造纸集团股份有限公司 更名为山东晨鸣纸业集团股份有限公司(即公司目前名称). 1996年10月27日,公司召开第三次股东大会,通过了1995年度以每10股送3.5股红股的利润分配方案,同时通过了转增 国有股的议案,该次送股及转增完成后,公司股本由66,647,400股变更为99,840,990股. 1996年12月,经山东省人民政府核发的《关于推荐山东寿光造纸集团股份有限公司发行B种股票的函》 (鲁政字〔1996〕 270号)及国务院证券委员会以[证委〔1996〕59号]批准,公司变更为募集设立的股份有限公司. 1997年2月4日,公司召开第四次股东大会,通过了公司吸收合并寿光永立纸业有限公司及1996年度以每10股送4股红股 的利润分配方案,该次送股完成后,公司股本由99,840,990股增至158,855,665股. 1997年4月30日,公司根据山东省人民政府核发的《关于推荐山东寿光造纸集团股份有限公司发行B种股票的函》(鲁 政字〔1996〕270号)、国务院证券委员会核发的《关于山东晨鸣纸业集团股份有限公司发行境内上市外资股的批复》(证 委发〔1997〕26号)和深圳证券交易所以(深证发〔1997〕188号)文批准,发行境内上市外资股(B股)115,000,000股, 并于1997年5月26日在深圳证券交易所上市交易.发行完成后,公司的股本总额由158,855,665股增至273,855,665股.公司经 原对外经济贸易合作部核发的《关于山东晨鸣纸业集团股份有限公司转为外商投资股份有限公司的批复》(〔1997〕外经贸 资二函字第415号)转为外商投资股份有限公司. 1997年11月22日,公司召开1997年临时股东大会,审议通过了《关于资本公积金转增股本的议案》,以公司1997年6月30日的股本273,855,665股计算,按10:4的比例将资本公积金转增股本109,542,266股.转增完成后,公司总股本变更为 383,397,931股. 公司经中国证监会于2000年9月30日核发的《关于核准山东晨鸣纸业集团股份有限公司申请发行股票的通知》(证监公 司字〔2000〕151号)和深圳证券交易所于2000年11月15日核发的《上市通知书》(深证上〔2000〕151号)批准,公司人民 币普通股(A股)7000万股,并于2000年11月20日在深圳证券交易所上市交易.发行完成后,公司总股本由383,397,931股增 至453,397,931股. 2001年5月, 经中国证监会于2001年4月19日核发的 《关于核准山东晨鸣纸业集团股份有限公司非上市外资股上市流通的 通知》(证监公司字〔2001〕44号)予以批准,广华公司所持有的公司之原未流通外资法人股26,709,591股转换为B股,在 深圳证券交易所上市流通.公司上市流通B股增至187,709,591股. 2001年6月28日,公司召开2000年度股东大会,审议通过了2000年利润分配方案,以2000年底的总股本453,397,931股为 基数,向全体股东每10股送红股1股,共增加45,339,793股.本次送股完成后,公司总股本增至498,737,724股. 2003年5月,公司实施2002年度利润分配,每10股送2股红股,资本公积金转增股本每10股转增6股,共增加398,990,179 股.本次送股及转增完成后,公司总股本由498,737,724股增至897,727,903股. 2004年9月15日, 公司经中国证监会核发的 《关于核准山东晨鸣纸业集团股份有限公司公开发行可转换公司债券的通知》 (〔2004〕147号)核准,向社会公开发行2000万张可转债,每张面值100元人民币,发行总额20亿元人民币,期限五年,并于2004年9月30日在深圳证券交易所上市交易,转股期自2005年3月15日至2009年9月15日.债券简称:晨鸣转债,转债代码: 125488. 2005年4月29日,公司召开2004年度股东大会,审议通过了2004年度利润分配方案,以2004年底的总股本897,727,903股 为基数,以资本公积金每10股转增3股.公司本次股本变更,已经中国商务部核发的《关于同意山东晨鸣纸业集团股份有限 山东晨鸣纸业集团股份有限公司 2013 年度审计报告 20 公司增资的批复》(商资批〔2005〕1364号)予以批复.根据上述决议及批复,公司以2005年5月19日为股权登记日的总股 本897,728,913股为基数(截至2005年5月19日,公司可转债转增股本1010股),实施向全体股东每10股送2股,以资本公积金 每10股转增3股的分配方案.本次送转及转增完成后,公司总股本增至1,346,593,369股. 2007年4月6日, 公司第四届董事会第二十一次会议审议通过了 《关于对满足购回条件尚未转股的可转换公司债券行使购 回权的议案》,决定在实际满足可转债《募集说明书》的相关购回条件后,对公司尚未转股的可转债根据《募集说明书》的 约定程序,按面值的105%(含当期利息)购回在购回日之前尚未转股的晨鸣转债.截至2007年5月14日,公司通过晨鸣转债 实现转股,公司股份总数增加至1,706,345,941股. 经中国证监会证监许可[2008]290号档《关于核准山东晨鸣纸业集团股份有限公司发行境外上市外资股的批复》,以及 香港联合交易所有限公司(以下简称「香港联交所」)的批复,核准公司公开发行境外上市外资股(H股).全球公开发售 355,700,000股H股,于2008年6月18日在香港联交所主板挂牌交易,股票简称为晨鸣纸业,股票代码为HK1812.本次发行完 成后,公司股份总数增加至2,062,045,941股. 根据公司2012年第三次临时股东大会决议、2012年第一次境内上市股份(A股、B股)类别股东大会、2012年第一次境 外上市股份(H股)类别股东大会决议和修改后的章程规定,公司申请减少注册资本人民币86,573,974元,其中境内上市外 资股(B股)减资86,573,974股,每股人民币1元.自2013年3月7日至2013年12月11日止,回购境内上市外资股(B股) 86,573,974 股,并于2013年12月24日注销回购股份,变更后公司的股本为人民币1,975,471,967元. 企业法人营业执照注册号:370000400001170. 本公司的营业期限为长期,本公司董事会认为有能力将有营业期限的的子公司在营业期限期满后持续经营. 截止2013年12月31日,本公司累计发行股本总数为1,975,471,967股,详见附注七、37. 本公司及其子公司(以下简称"本集团")经营范围为:机制纸及纸板等纸制品和造纸原料、造纸机械的加工、销售,电力、 热力的生产、销售,林木种植、苗木培育、木材加工及销售,木制品的生产、加工及销售,人造板、强化木地板等的生产及 销售. 本集团的母公司为寿光晨鸣控股有限公司. 寿光晨鸣控股有限公司(以下简称"晨鸣控股")成立于2005年12月30日,系寿光市国资局以其所持有的本公司国家股作为 出资组建.2006年8月14日中国证券监督管理委员会最终批准了由于设立晨鸣控股引发的晨鸣纸业国有股持股单位及股权性 质变更(国资产权[2005]1539号),至此公司第一大股东由寿光市国有资产管理局变更为晨鸣控股. 本集团财务报表于2014年3月20日已经公司董事会批准报出(根据本公司章程,本财务报表将提交股东大会审议). 四、公司主要会计政策、会计估计和前期差错 1、财务报表的编制基础 本集团财务报表以持续经营为基础,根据实际发生的交易和事项,按照财政部于2006年2月15日颁布的《企业会计准则 ——基本准则》、于该日及其后颁布和修订的41项具体会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规 定(以下合称"企业会计准则")、以及中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务 报告的一般规定》(2010年修订)的披露规定编制. 根据《关于印发〈企业会计准则第39号——公允价值计量〉的通知》(财会[2014]6号)、《关于印发修订〈企业会计 准则第30号——财务报表列报〉的通知》(财会[2014]7号)、《关于印发修订〈企业会计准则第9号——职工薪酬〉的通知》 (财会[2014]8号)、《关于印发修订〈企业会计准则第33号——合并财务报表〉的通知》(财会[2014]10号)、《关于印发 〈企业会计准则第40号——合营安排〉的通知》 (财会[2014]11号)的规定,鼓励在境外上市的企业提前执行上述5项于2014 年内新发布或修订的会计准则.据此,经本公司第七届第四次董事会决议,本集团自2013年1月1日起提前执行上述5项会计 准则.因执行上述5项会计准则而导致的会计政策变更的相关信息,请参阅本附注四、30"主要会计政策、会计估计的变更". 根据企业会计准则的相关规定,本集团会计核算以权责发生制为基础.除某些金融工具和消耗性生物资产外,本财务报 表均以历史成本为计量基础.持有待售的非流动资产,按公允价值减去预计费用后的金额,以及符合持有待售条件时的原账 面价值,取两者孰低计价.资产如果发生减值,则按照相关规定计提相应的减值准备. 山东晨鸣纸业集团股份有限公司 2013 年度审计报告 21 2、遵循企业会计准则的声明 本集团编制的财务报表符合企业会计准则的要求,真实、完整地反映了本公司及本集团2013年12月31日的财务状况及 2013年度的经营成果和现金流量等有关信息. 此外, 本公司及本集团的财务报表在所有重大方面符合中国证券监督管理委员 会2010年修订的 《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号-财务报告的一般规定》 有关财务报表及其附注的披露要求. 3、会计期间 本公司的会计期间分为年度和中期,会计中期指短于一个完整的会计年度的报告期间.本公司会计年度采用公历年度, 即每年自1月1日起至12月31日止. 4、记账本位币 人民币为本公司及境内子公司经营所处的主要经济环境中的货币, 本公司及境内子公司以人民币为记账本位币. 本公司 之境外子公司晨鸣(香港)有限公司、晨鸣国际有限公司、晨鸣纸业日本株式会社、晨鸣GmbH根据其经营所处的主要经济环 境中的货币确定美元、日元、欧元为其记账本位币.本集团编制本财务报表时所采用的货币为人民币. 5、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法 (1)同一控制下企业合并 参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制,且该控制并非暂时性的,为同一控制下的企业合并.同 一控制下的企业合并, 在合并日取得对其他参与合并企业控制权的一方为合并方, 参与合并的其他企业为被合并方. 合并日, 是指合并方实际取得对被合并方控制权的日期. 合并方取得的资产和负债均按合并日在被合并方的账面价值计量. 合并方取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面 价值(或发行股份面值总额)的差额,调整资本公积(股本溢价);资本公积(股本溢价)不足以冲减的,调整留存收益. 合并方为进行企业合并发生的各项直接费用,于发生时计入当期损益. (2)非同一控制下的企业合并 参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的, 为非同一控制下的企业合并. 非同一控制下的企业合 并,在购买日取得对其他参与合并企业控制权的一方为购买方,参与合并的其他企业为被购买方.购买日,是指为购买方实 际取得对被购买方控制权的日期. 对于非同一控制下的企业合并, 合并成本包含购买日购买方为取得对被购买方的控制权而付出的资产、 发生或承担的负 债以及发行的权益性证券的公允价值,为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他管理费用于发生时 计入当期损益. 购买方作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用, 计入权益性证券或债务性证券的初始确认 金额. 所涉及的或有对价按其在购买日的公允价值计入合并成本, 购买日后12个月内出现对购买日已存在情况的新的或进一 步证据而需要调整或有对价的,相应调整合并商誉. 购买方发生的合并成本及在合并中取得的可辨认净资产按购买日的公允价值计量. 合并成本大于合并中取得的被购买方 于购买日可辨认净资产公允价值份额的差额, 确认为商誉. 合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额 的,首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核,复核后合并成本仍 小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的,其差额计入当期损益. 通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并, 根据 《财政部关于印发企业会计准则解释第5号的通知》 (财会 〔2012〕 19号)关于"一揽子交易"的判断标准(参见本附注四、5(2)),判断该多次交易是否属于"一揽子交易".属于"一揽子 交易"的,参考本部分前面各段描述及本附注四、12"长期股权投资"进行会计处理;不属于"一揽子交易"的,区分个别 山东晨鸣纸业集团股份有限公司 2013 年度审计报告 22 财务报表和合并财务报表进行相关会计处理: 在个别财务报表中, 以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和, 作为该项投资的初 始投资成本; 购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的, 在处置该项投资时将与其相关的其他综合收益转入当 期投资收益. 在合并财务报表中,对于购买日之前持有的被购买方的股权,按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量,公允价值 与其账面价值的差额计入当期投资收益; 购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的, 与其相关的其他综合收益 应当转为购买日所属当期投资收益. 6、合并财务报表的编制方法 ①合并财务报表范围的确定原则 合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定. 控制是指本公司拥有对被投资方的权力, 通过参与被投资方的相关活 动而享有可变回报,并且有能力运用对被投资方的权力影响该回报金额.合并范围包括本公司及全部子公司.子公司,是指 被本公司控制的主体. ②合并财务报表编制的方法 从取得子公司的净资产和生产经营决策的实际控制权之日起, 本集团开始将其纳入合并范围; 从丧失实际控制权之日起 停止纳入合并范围. 对于处置的子公司, 处置日前的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中; 当期处置的子公司,不调整合并资产负债表的期初数.非同一控制下企业合并增加的子公司,其购买日后的经营成果及现金 流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中, 且不调整合并财务报表的期初数和对比数. 同一控制下企业合并增 加的子公司, 其自合并当期期初至合并日的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中, 并且同 时调整合并财务报表的期初数和对比数. 在编制合并财务报表时, 子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的, 按照本公司的会计政策和会计期间对子 公司财务报表进行必要的调整. 对于非同一控制下企业合并取得的子公司, 以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务 报表进行调整. 集团内所有重大往来余额、交易及未实现利润在合并财务报表编制时予以抵销. 子公司的股东权益及当期净损益中不属于本公司所拥有的部分分别作为少数股东权益及少数股东损益在合并财务报表 中股东权益及净利润项下单独列示.子公司当期净损益中属于少数股东权益的份额,在合并利润表中净利润项目下以"少数 股东损益"项目列示.少数股东分担的子公司的亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有的份额,冲减少数 股东权益. 当因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权时, 对于剩余股权, 按照其在丧失控制权日的公允价值 进行重新计量. 处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和, 减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续 计算的净资产的份额之间的差额,计入丧失控制权当期的投资收益.与原有子公司股权投资相关的其他综合收益,在丧失控 制权时一并转为当期投资收益.其后,对该部分剩余股权按照《企业会计准则第2号——长期股权投资》或《企业会计准则 第22号——金融工具确认和计量》等相关规定进行后续计量,详见本附注四、12"长期股权投资"或本附注四、9"金融工 具". 本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的, 需区分处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各 项交易是否属于一揽子交易.处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况,通常 表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理: ①这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的; ②这些交 易整体才能达成一项完整的商业结果;③一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生;④一项交易单独看是不经济的, 但是和其他交易一并考虑时是经济的.不属于一揽子交易的,对其中的每一项交易视情况分别按照"不丧失控制权的情况下 部分处置对子公司的长期股权投资"(详见本附注四、12、(2)④)和"因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子 公司的控制权" (详见前段)适用的原则进行会计处理.处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易 的,将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理;但是,在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投 资对应的享有该子公司净资产份额的差额, 在合并财务报表中确认为其他综合收益, 在丧失控制权时一并转入丧失控制权当 山东晨鸣纸业集团股份有限公司 2013 年度审计报告 23 期的损益. 7、现金及现金等价物的确定标准 本集团现金及现金等价物包括库存现金、可以随时用于支付的存款以及本集团持有的期限短(一般为从购买日起,三个 月内到期)、流动性强、易于转换为已知金额的现金、价值变动风险很小的投资. 8、外币业务和外币报表折算 (1)外币业务 ①外币交易的折算方法 本集团发生的外币交易在初始确认时, 按交易日的即期汇率 (通常指中国人民银行公布的当日外汇牌价的中间价, 下同) 折算为记账本位币金额, 但公司发生的外币兑换业务或涉及外币兑换的交易事项, 按照实际采用的汇率折算为记账本位币金 额. ②对于外币货币性项目和外币非货币性项目的折算方法 资产负债表日,对于外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算,由此产生的汇兑差额,除属于与购建符合资本化 条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资本化的原则处理; 以及可供出售的外币货币性项目除摊余成 本之外的其他账面余额变动产生的汇兑差额计入其他综合收益之外,均计入当期损益. 以历史成本计量的外币非货币性项目, 仍采用交易发生日的即期汇率折算的记账本位币金额计量. 以公允价值计量的外 币非货币性项目,采用公允价值确定日的即期汇率折算,折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额,作为公允价 值变动(含汇率变动)处理,计入当期损益或确认为其他综合收益并计入资本公积. (2)外币财务报表的折算 编制合并财务报表涉及境外经营的, 如有实质上构成对境外经营净投资的外币货币性项目, 因汇率变动而产生的汇兑差 额,列入所有者权益"外币报表折算差额"项目;处置境外经营时,计入处置当期损益. 境外经营的外币财务报表按以下方法折算为人民币报表: 资产负债表中的资产和负债项目, 采用资产负债表日的即期汇 率折算;所有者权益类项目除"未分配利润"项目外,其他项目采用发生时的即期汇率折算.利润表中的收入和费用项目,采 用交易发生日的即期汇率折算. 年初未分配利润为上一年折算后的年末未分配利润; 年末未分配利润按折算后的利润分配各 项目计算列示;折算后资产类项目与负债类项目和所有者权益类项目合计数的差额,作为外币报表折算差额,确认为其他综 合收益并在资产负债表中股东权益项目下单独列示. 处置境外经营并丧失控制权时, 将资产负债表中所有者权益项目下列示 的、与该境外经营相关的外币报表折算差额,全部或按处置该境外经营的比例转入处置当期损益. 外币现金流量以及境外子公司的现金流量, 采用现金流量发生日的即期汇率折算. 汇率变动对现金的影响额作为调节项 目,在现金流量表中单独列报. 年初数和上年实际数按照上年财务报表折算后的数额列示. 9、 金融工具 (1)金融资产和金融负债的公允价值确定方法 公允价值,是指市场参与者在计量日发生的有序交易中,出售一项资产所能收到或者转移一项负债所需支付的价格.金 融工具存在活跃市场的, 本集团采用活跃市场中的报价确定其公允价值. 活跃市场中的报价是指易于定期从交易所、 经纪商、 行业协会、定价服务机构等获得的价格,且代表了在公平交易中实际发生的市场交易的价格.金融工具不存在活跃市场的, 本集团采用估值技术确定其公允价值. 估值技术包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、 参 照实质上相同的其他金融工具当前的公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等. 山东晨鸣纸业集团股份有限公司 2013 年度审计报告 24 (2)金融资产的分类、确认和计量 以常规方式买卖金融资产, 按交易日进行会计确认和终止确认. 金融资产在初始确认时划分为以公允价值计量且其变动 计入当期损益的金融资产、 持有至到期投资、 贷款和应收款项以及可供出售金融资产. 初始确认金融资产, 以公允价值计量. 对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产,相关的交易费用直接计入当期损益,对于其他类别的金融资产,相 关交易费用计入初始确认金额. ① 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 包括交易性金融资产和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产. 交易性金融资产是指满足下列条件之一的金融资产:A.取得该金融资产的目的,主要是为了近期内出售;B.属于进行集 中管理的可辨认金融工具组合的一部分,且有客观证据表明本集团近期采用短期获利方式对该组合进行管理;C.属于衍生工 具,但是,被指定且为有效套期工具的衍生工具、属于财务担保合同的衍生工具、与在活跃市场中没有报价且其公允价值不 能可靠计量的权益工具投资挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生工具除外. 符合下述条件之一的金融资产, 在初始确认时可指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产: A.该指定可 以消除或明显减少由于该金融资产的计量基础不同所导致的相关利得或损失在确认或计量方面不一致的情况; B.本集团风险 管理或投资策略的正式书面文件已载明, 对该金融资产所在的金融资产组合或金融资产和金融负债组合以公允价值为基础进 行管理、评价并向关键管理人员报告. 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产采用公允价值进行后续计量, 公允价值变动形成的利得或损失以及与 该等金融资产相关的股利和利息收入计入当期损益. ② 持有至到期投资 是指到期日固定、回收金额固定或可确定,且本集团有明确意图和能力持有至到期的非衍生金融资产. 持有至到期投资采用实际利率法,按摊余成本进行后续计量,在终止确认、发生减值或摊销时产生的利得或损失,计入 当期损益. 实际利率法是指按照金融资产或金融负债 (含一组金融资产或金融负债) 的实际利率计算其摊余成本及各期利息收入或 支出的方法. 实际利率是指将金融资产或金融负债在预期存续期间或适用的更短期间内的未来现金流量, 折现为该金融资产 或金融负债当前账面价值所使用的利率. 在计算实际利率时, 本集团将在考虑金融资产或金融负债所有合同条款的基础上预计未来现金流量 (不考虑未来的信用 损失),同时还将考虑金融资产或金融负债合同各方之间支付或收取的、属于实际利率组成部分的各项收费、交易费用及折 价或溢价等. ③ 贷款和应收款项 是指在活跃市场中没有报价、 回收金额固定或可确定的非衍生金融资产. 本集团划分为贷款和应收款的金融资产包括应 收票据、应收账款、应收利息、应收股利及其他应收款等. 贷款和应收款项采用实际利率法,按摊余成本进行后续计量,在终止确认、发生减值或摊销时产生的利得或损失,计入 当期损益. ④ 可供出售金融资产 包括初始确认时即被指定为可供出售的非衍生金融资产,以及除了以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、 贷款和应收款项、持有至到期投资以外的金融资产. 可供出售金融资产采用公允价值进行后续计量, 公允价值变动形成的利得或损失, 除减值损失和外币货币性金融资产与 摊余成本相关的汇兑差额计入当期损益外,确认为其他综合收益并计入资本公积,在该金融资产终止确认时转出,计入当期 损益. 可供出售金融资产持有期间取得的利息及被投资单位宣告发放的现金股利,计入投资收益. (3)金融资产减值 除了以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外, 本集团在每个资产负债表日对其他金融资产的账面价值进行 检查,有客观证据表明金融资产发生减值的,计提减值准备. 本集团对单项金额重大的金融资产单独进行减值测试; 对单项金额不重大的金融资产, 单独进行减值测试或包括在具有 类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试. 单独测试未发生减值的金融资产 (包括单项金额重大和不重大的金融资 山东晨鸣纸业集团股份有限公司 2013 年度审计报告 25 产),包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中再进行减值测试.已单项确认减值损失的金融资产,不包括在具有类 似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试. ① 持有至到期投资、贷款和应收款项减值 以成本或摊余成本计量的金融资产将其账面价值减记至预计未来现金流量现值, 减记金额确认为减值损失, 计入当期损 益.金融资产在确认减值损失后,如有客观证据表明该金融资产价值已恢复,且客观上与确认该损失后发生的事项有关,原 确认的减值损失予以转回, 金融资产转回减值损失后的账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该金融资产在转回日的摊 余成本. ② 可供出售金融资产减值 当综合相关因素判断可供出售权益工具投资公允价值下跌是严重或非暂时性下跌时, 表明该可供出售权益工具投资发生 减值.其中"严重下跌"是指公允价值下跌幅度累计超过20%;"非暂时性下跌"是指公允价值连续下跌时间超过12个月,持续 下跌期间的确定依据为公允价值下跌幅度累计超过10%. 可供出售金融资产发生减值时, 将原计入资本公积的因公允价值下降形成的累计损失予以转出并计入当期损益, 该转出 的累计损失为该资产初始取得成本扣除已收回本金和已摊销金额、当前公允价值和原已计入损益的减值损失后的余额. 在确认减值损失后,期后如有客观证据表明该金融资产价值已恢复,且客观上与确认该损失后发生的事项有关,原确认 的减值损失予以转回, 可供出售权益工具投资的减值损失转回确认为其他综合收益, 可供出售债务工具的减值损失转回计入 当期损益. 在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资, 或与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算 的衍生金融资产的减值损失,不予转回. (4)金融资产转移的确认依据和计量方法 满足下列条件之一的金融资产,予以终止确认:① 收取该金融资产现金流量的合同权利终止;② 该金融资产已转移, 且将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方; ③该金融资产已转移, 虽然企业既没有转移也没有保留金融资 产所有权上几乎所有的风险和报酬,但是放弃了对该金融资产控制. 若企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬, 且未放弃对该金融资产的控制的, 则按照继续 涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产,并相应确认有关负债.继续涉入所转移金融资产的程度,是指该金融资产价 值变动使企业面临的风险水平. 金融资产整体转移满足终止确认条件的, 将所转移金融资产的账面价值及因转移而收到的对价与原计入其他综合收益的 公允价值变动累计额之和的差额计入当期损益. 金融资产部分转移满足终止确认条件的, 将所转移金融资产的账面价值在终止确认及未终止确认部分之间按其相对的公 允价值进行分摊, 并将因转移而收到的对价与应分摊至终止确认部分的原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和与分 摊的前述账面金额之差额计入当期损益. (5)金融负债的分类和计量 金融负债在初始确认时划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和其他金融负债.初始确认金融负债, 以公允价值计量.对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债,相关的交易费用直接计入当期损益,对于其他金 融负债,相关交易费用计入初始确认金额. ① 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债 分类为交易性金融负债和在初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的条件与分类为交易 性金融资产和在初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产的条件一致. 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债采用公允价值进行后续计量, 公允价值的变动形成的利得或损失以及 与该等金融负债相关的股利和利息支出计入当期损益. ② 其他金融负债 与在活跃市场中没有报价、 公允价值不能可靠计量的权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融负债, 按照 成本进行后续计量.其他金融负债采用实际利率法,按摊余成本进行后续计量,终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期 损益. ③ 财务担保合同及贷款承诺 山东晨鸣纸业集团股份有限公司 2013 年度审计报告 26 不属于指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担保合同, 或没有指定为以公允价值计量且其变 动计入损益并将以低于市场利率贷款的贷款承诺,以公允价值进行初始确认,在初始确认后按照《企业会计准则第13号—或 有事项》确定的金额和初始确认金额扣除按照《企业会计准则第14号—收入》的原则确定的累计摊销额后的余额之中的较高 者进行后续计量. (6)金融负债的终止确认 金融负债的现时义务全部或部分已经解除的,才能终止确认该金融负债或其一部分.本集团(债务人)与债权人之间签 订协议,以承担新金融负债方式替换现存金融负债,且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的,终止确认现存 金融负债,并同时确认新金融负债. 金融负债全部或部分终止确认的, 将终止确认部分的账面价值与支付的对价 (包括转出的非现金资产或承担的新金融负 债)之间的差额,计入当期损益. (7)金融资产和金融负债的抵销 当本集团具有抵销已确认金融资产和金融负债的法定权利, 且目前可执行该种法定权利, 同时本集团计划以净额结算或 同时变现该金融资产和清偿该金融负债时,金融资产和金融负债以相互抵销后的金额在资产负债表内列示.除此以外,金融 资产和金融负债在资产负债表内分别列示,不予相互抵销. (8)权益工具 权益工具是指能证明拥有本集团在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的合同. 权益工具, 在发行时收到的对价扣除交 易费用后增加所有者权益. 本集团对权益工具持有方的各种分配 (不包括股票股利) , 减少所有者权益. 本集团不确认权益工具的公允价值变动额. 10、应收款项坏账准备的确认标准和计提方法 (1)坏账准备的确认标准 本集团在资产负债表日对应收款项账面价值进行检查,对存在下列客观证据表明应收款项发生减值的,计提减值准备: ①债务人发生严重的财务困难;②债务人违反合同条款(如偿付利息或本金发生违约或逾期等); ③债务人很可能倒闭或 进行其他财务重组; ④其他表明应收款项发生减值的客观依据. (1)单项金额重大的应收款项坏账准备 单项金额重大的判断依据或金额标准 本集团将金额为人民币 100 万元以上的应收款项确认为单项金额重大的应收款项. 单项金额重大并单项计提坏账准备的 计提方法 本集团对单项金额重大的应收款项单独进行减值测试,单独测试未发生减值的金融 资产,包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试.单项测试已 确认减值损失的应收款项,不再包括在具有类似信用风险特征的应收款项组合中进 行减值测试. (2)按组合计提坏账准备的应收款项 组合名称 按组合计提坏账准备 的计提方法 确定组合的依据 无风险组合 不计提坏账 对单项金额重大或者具有某些特定风险特征的应收款项单独进行减值测试以后, 管理层认为于资产负债表日未发生减值的应收款项. 一般风险组合 账龄分析法 指管理层对于不符合单独进行减值测试的标准(单项金额重大或者具有某些特定 风险特征) ,因而采用账龄等信用风险特征作为分类依据划分为若干组合,针对 每一组合共同的信用风险特征确定各组合的坏账准备计提比例,以信用风险组合 山东晨鸣纸业集团股份有限公司 2013 年度审计报告 27 为单位计提坏账准备的应收款项. 组合中,采用账龄分析法计提坏账准备的 √ 适用 不适用 账龄 应收账款计提比例(%) 其他应收款计提比例(%) 1 年以内(含1年) 5% 5% 1-2 年10% 10% 2-3 年20% 20% 3 年以上 100% 100% 组合中,采用余额百分比法计提坏账准备的 适用 √ 不适用 组合中,采用其他方法计提坏账准备的 √ 适用 不适用 组合名称 方法说明 无风险组合 不计提坏账 (3)单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收账款 单项计提坏账准备的理由 本集团对于单项金额虽不重大但具备以下特征的应收款项,单独进行减值测试,有客 观证据表明其发生了减值的,根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额,确认 减值损失,计提坏账准备:应收关联方款项;与对方存在争议或涉及诉讼、仲裁的应 收款项;已有明显迹象表明债务人很可能无法履行还款义务的应收款项等. (4)坏账准备的转回 如有客观证据表明该应收款项价值已恢复,且客观上与确认该损失后发生的事项有关,原确认的减值损失予以转回, 计入当期损益.但是,该转回后的账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该应收款项在转回日的摊余成本. 11、存货 (1)存货的分类 存货主要包括原材料、在产品、库存商品、开发产品等. (2)发出存货的计价方法 计价方法:加权平均法 存货在取得时按实际成本计价,存货成本包括采购成本、加工成本和其他成本.领用和发出时按加权平均法计价. 本公司所属土地开发企业存货按成本进行初始计量.存货主要包括土地开发产品.开发产品的成本包括前期工程费、基 础配套设施支出、建筑安装工程支出、开发项目完工之前所发生的借款费用及开发过程中的其他相关费用.存货发出时,采 用个别计价法确定其实际成本. 山东晨鸣纸业集团股份有限公司 2013 年度审计报告 28 (3)存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法 可变现净值是指在日常活动中, 存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、 估计的销售费用以及相关税费后的 金额.在确定存货的可变现净值时,以取得的确凿证据为基础,同时考虑持有存货的目的以及资产负债表日后事项的影响. 在资产负债表日,存货按照成本与可变现净值孰低计量.当其可变现净值低于成本时,提取存货跌价准备.存货跌价准 备按单个存货项目的成本高于其可变现净值的差额提取. 计提存货跌价准备后,如果以前减记存货价值的影响因素已经消失,导致存货的可变现净值高于其账面价值的,在原已 计提的存货跌价准备金额内予以转回,转回的金额计入当期损益. (4)存货的盘存制度 盘存制度:永续盘存制 (5)低值易耗品和包装物的摊销方法 低值易耗品 摊销方法:一次摊销法 包装物 摊销方法:一次摊销法 12、长期股权投资 (1)投资成本的确定 对于企业合并形成的长期股权投资, 如为同一控制下的企业合并取得的长期股权投资, 在合并日按照取得被合并方所有 者权益账面价值的份额作为初始投资成本. 通过非同一控制下的企业合并取得的长期股权投资, 企业合并成本包括购买方付 出的资产、发生或承担的负债、发行的权益性证券的公允价值之和;购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等 中介费用以及其他相关管理费用, 应当于发生时计入当期损益; 购买方作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易 费用,应当计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额. 除企业合并形成的长期股权投资外的其他股权投资,按成本进行初始计量,该成本视长期股权投资取得方式的不同,分 别按照本集团实际支付的现金购买价款、本集团发行的权益性证券的公允价值、投资合同或协议约定的价值、非货币性资产 交换交易中换出资产的公允价值或原账面价值、 该项长期股权投资自身的公允价值等方式确定. 与取得长期股权投资直接相 关的费用、税金及其他必要支出也计入投资成本. (2)后续计量及损益确认 对被投资单位不具有共同控制或重大影响并且在活跃市场中没有报价、 公允价值不能可靠计量的长期股权投资, 采用成 本法核算;对被投资单位具有共同控制(构成共同经营者除外)或重大影响的长期股权投资,采用权益法核算;对被投资单 位不具有控制、 共同控制或重大影响并且公允价值能够可靠计量的长期股权投资, 作为可供出售金融资产或以公允价值计量 且其变动计入当期损益的金融资产核算. 此外,公司财务报表采用成本法核算能够对被投资单位实施控制的长期股权投资. ① 成本法核算的长期股权投资 采用成本法核算时, 长期股权投资按初始投资成本计价, 除取得投资时实际支付的价款或者对价中包含的已宣告但尚未 发放的现金股利或者利润外,当期投资收益按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认. 山东晨鸣纸业集团股份有限公司 2013 年度审计报告 29 ② 权益法核算的长期股权投资 采用权益法核算时, 长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的, 不调整 长期股权投资的初始投资成本; 初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的, 其差额计入当期 损益,同时调整长期股权投资的成本. 采用权益法核算时, 当期投资损益为应享有或应分担的被投资单位当年实现的净损益的份额. 在确认应享有被投资单位 净损益的份额时,以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础,并按照本集团的会计政策及会计期间,对 被投资单位的净利润进行调整后确认. 对于本集团与联营企业及合营之间发生的未实现内部交易损益, 按照持股比例计算属 于本集团的部分予以抵销,在此基础上确认投资损益.但本集团与被投资单位发生的未实现内部交易损失,按照《企业会计 准则第 8 号——资产减值》等规定属于所转让资产减值损失的,不予以抵销.对被投资单位的其他综合收益,相应调整长期 股权投资的账面价值确认为其他综合收益并计入资本公积. 在确认应分担被投资单位发生的净亏损时, 以长期股权投资的账面价值和其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权 益减记至零为限.此外,如本集团对被投资单位负有承担额外损失的义务,则按预计承担的义务确认预计负债,计入当期投 资损失.被投资单位以后期间实现净利润的,本集团在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后,恢复确认收益分享额. 对于本集团 2007 年1月1日首次执行新会计准则之前已经持有的对联营企业和合营企业的长期股权投资,如存在与该 投资相关的股权投资借方差额,按原剩余期限直线摊销的金额计入当期损益. ③ 收购少数股权 在编制合并财务报表时, 因购买少数股权新增的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日 (或合并 日)开始持续计算的净资产份额之间的差额,调整资本公积,资本公积不足冲减的,调整留存收益. ④ 处置长期股权投资 在合并财务报表中, 母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资, 处置价款与处置长期股权投资 相对应享有子公司净资产的差额计入所有者权益; 母公司部分处置对子公司的长期股权投资导致丧失对子公司控制权的, 按 本附注四、6、 (1) "合并财务报表编制的方法"中所述的相关会计政策处理. 其他情形下的长期股权投资处置,对于处置的股权,其账面价值与实际取得价款的差额,计入当期损益;采用权益法核 算的长期股权投资,在处置时将原计入所有者权益的其他综合收益部分按相应的比例转入当期损益.对于剩余股权,按其账 面价值确认为长期股权投资或其他相关金融资产, 并按前述长期股权投资或金融资产的会计政策进行后续计量. 涉及对剩余 股权由成本法转为权益法核算的,按相关规定进行追溯调整. (3)确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据 控制是指有权决定一个企业的财务和经营政策, 并能据以从该企业的经营活动中获取利益. 共同控制是指按照合同约定 对某项经济活动所共有的控制,仅在与该项经济活动相关的重要财务和经营决策需要分享控制权的投资方一致同意时存在. 重大影响是指对一个企业的财务和经营政策有参与决策的权力,但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制 定.在确定能否对被投资单位实施控制或施加重大影响时,已考虑投资企业和其他持有的被投资单位当期可转换公司债券、 当期可执行认股权证等潜在表决权因素. (4)减值测试方法及减值准备计提方法 本集团在每一个资产负债表日检查长期股权投资是否存在可能发生减值的迹象. 如果该资产存在减值迹象, 则估计其可 收回金额.如果资产的可收回金额低于其账面价值,按其差额计提资产减值准备,并计入当期损益.长期股权投资的减值损 失一经确认,在以后会计期间不予转回. 山东晨鸣纸业集团股份有限公司 2013 年度审计报告 30 13、合营安排 合营安排, 是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排. 本公司根据在合营安排中享有的权利和承担的义务, 将合营安排分为共同经营和合营企业.共同经营,是指本公司享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排.合营 企业,是指本公司仅对该安排的净资产享有权利的合营安排. 本公司对合营企业的投资采用权益法核算,按照本附注四、12(2)②"权益法核算的长期股权投资"中所述的会计 政策处理. 本公司作为合营方对共同经营,确认本公司单独持有的资产、单独所承担的负债,以及按本公司份额确认共同持有的 资产和共同承担的负债; 确认出售本公司享有的共同经营产出份额所产生的收入; 按本公司份额确认共同经营因出售产出所 产生的收入;确认本公司单独所发生的费用,以及按本公司份额确认共同经营发生的费用. 当本公司作为合营方向共同经营投出或出售资产、或者自共同经营购买资产(该资产不构成业务,下同)时,在该等 资产出售给第三方之前,本公司仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分.该等资产发生符合《企业 会计准则第8号——资产减值》等规定的资产减值损失的,对于由本公司向共同经营投出或出售资产的情况,本公司全额确 认该损失;对于本公司自共同经营购买资产的情况,本公司按承担的份额确认该损失. 14、投资性房地产 投资性房地产是指为赚取租金或资本增值,或两者兼有而持有的房地产.包括已出租的土地使用权、持有并准备增值后 转让的土地使用权、已出租的建筑物等. 投资性房地产按成本进行初始计量. 与投资性房地产有关的后续支出, 如果与该资产有关的经济利益很可能流入且其成 本能可靠地计量,则计入投资性房地产成本.其他后续支出,在发生时计入当期损益. 本集团采用成本模式对投资性房地产进行后续计量,并按照与房屋建筑物或土地使用权一致的政策进行折旧或摊销. 投资性房地产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、21"非流动非金融资产减值". 自用房地产或存货转换为投资性房地产或投资性房地产转换为自用房地产时, 按转换前的账面价值作为转换后的入账价 值. 投资性房地产的用途改变为自用时,自改变之日起,将该投资性房地产转换为固定资产或无形资产.自用房地产的用途 改变为赚取租金或资本增值时,自改变之日起,将固定资产或无形资产转换为投资性房地产.发生转换时,转换为采用成本 模式计量的投资性房地产的,以转换前的账面价值作为转换后的入账价值. 当投资性房地产被处置、或者永久退出使用且预计不能从其处置中取得经济利益时,终止确认该项投资性房地产.投资 性房地产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后计入当期损益. 15、固定资产 (1)固定资产确认条件 固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的,使用寿命超过一个会计年度的有形资产. (2)各类固定资产的折旧方法 固定资产按成本并考虑预计弃置费用因素的影响进行初始计量. 固定资产从达到预定可使用状态的次月起, 采用年限平 均法在使用寿命内计提折旧. 预计净残值是指假定固定资产预计使用寿命已满并处于使用寿命终了时的预期状态, 本集团目 前从该项资产处置中获得的扣除预计处置费用后的金额. 各类固定资产的使用寿命、预计净残值和年折旧率如下: 类别 折旧年限(年) 残值率(%) 年折旧率(%) 山东晨鸣纸业集团股份有限公司 2013 年度审计报告 31 房屋及建筑物 20-40 5%-10% 2.25-4.75 机器设备 8-20 5%-10% 4.5-11.88 电子设备 5 5%-10% 18.00-19.00 运输设备 5-8 5%-10% 11.25-19.00 (3)固定资产的减值测试方法、减值准备计提方法 固定资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、21"非流动非金融资产减值". (4)其他说明 与固定资产有关的后续支出, 如果与该固定资产有关的经济利益很可能流入且其成本能可靠地计量, 则计入固定资产成 本,并终止确认被替换部分的账面价值.除此以外的其他后续支出,在发生时计入当期损益. 固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的差额计入当期损益. 本集团至少于年度终了对固定资产的使用寿命、 预计净残值和折旧方法进行复核, 如发生改变则作为会计估计变更处理. 16、 在建工程 在建工程成本按实际工程支出确定, 包括在建期间发生的各项工程支出、 工程达到预定可使用状态前的资本化的借款费 用以及其他相关费用等.在建工程在达到预定可使用状态后结转为固定资产. 在建工程的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、21"非流动非金融资产减值". 17、 借款费用 借款费用包括借款利息、折价或溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑差额等.可直接归属于符合资本化 条件的资产的购建或者生产的借款费用,在资产支出已经发生、借款费用已经发生、为使资产达到预定可使用或可销售状态 所必要的购建或生产活动已经开始时, 开始资本化; 构建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可销售 状态时,停止资本化.其余借款费用在发生当期确认为费用. 专门借款当期实际发生的利息费用, 减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收 益后的金额予以资本化; 一般借款根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化 率,确定资本化金额.资本化率根据一般借款的加权平均利率计算确定. 资本化期间内,外币专门借款的汇兑差额全部予以资本化;外币一般借款的汇兑差额计入当期损益. 符合资本化条件的资产指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或可销售状态的固定资产、 投资 性房地产和存货等资产. 如果符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生非正常中断、并且中断时间连续超过3个月的,暂停借款费用的资 本化,直至资产的购建或生产活动重新开始. 18、 消耗性生物资产 消耗性生物资产是指为出售而持有的、或在将来收获为农产品的生物资产,包括生长中的用材林等.消耗性生物资产在 形成蓄积量以前按照成本进行初始计量,形成蓄积量以后按公允价值计量,公允价值变动进入当期损益.自行栽培、营造的 消耗性生物资产的成本,为该资产在郁闭前发生的可直接归属于该资产的必要支出,包括符合资本化条件的借款费用.消耗 性生物资产在郁闭后发生的管护等后续支出,计入当期损益. 消耗性生物资产在收获或出售时,采用轮伐期年限法按账面价值结转成本. 山东晨鸣纸业集团股份有限公司 2013 年度审计报告 32 19、 无形资产 (1)无形资产 无形资产是指本集团拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产. 无形资产按成本进行初始计量. 与无形资产有关的支出, 如果相关的经济利益很可能流入本集团且其成本能可靠地计量, 则计入无形资产成本.除此以外的其他项目的支出,在发生时计入当期损益. 取得的土地使用权通常作为无形资产核算. 自行开发建造厂房等建筑物, 相关的土地使用权支出和建筑物建造成本则分 别作为无形资产和固定资产核算.如为外购的房屋及建筑物,则将有关价款在土地使用权和建筑物之间进行分配,难以合理 分配的,全部作为固定资产处理. 使用寿命有限的无形资产自可供使用时起, 对其原值减去预计净残值和已计提的减值准备累计金额在其预计使用寿命内 采用直线法分期平均摊销.使用寿命不确定的无形资产不予摊销. 期末,对使用寿命有限的无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核,如发生变更则作为会计估计变更处理.此外,还 对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核, 如果有证据表明该无形资产为企业带来经济利益的期限是可预见的, 则 估计其使用寿命并按照使用寿命有限的无形资产的摊销政策进行摊销. (2)研究与开发支出 本集团内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出与开发阶段支出. 研究阶段的支出,于发生时计入当期损益. 开发阶段的支出同时满足下列条件的,确认为无形资产,不能满足下述条件的开发阶段的支出计入当期损益: ① 完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性; ② 具有完成该无形资产并使用或出售的意图; ③ 无形资产产生经济利益的方式,包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场,无形 资产将在内部使用的,能够证明其有用性; ④ 有足够的技术、财务资源和其他资源支持,以完成该无形资产的开发,并有能力使用或出售该无形资产; ⑤ 归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量. 无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的,将发生的研发支出全部计入当期损益. (3)无形资产的减值测试方法及减值准备计提方法 无形资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、21"非流动非金融资产减值". 20、长期待摊费用 长期待摊费用为已经发生但应由报告期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项费用. 长期待摊费用在预计受益期 间按直线法摊销. 21、 非流动非金融资产减值 对于固定资产、在建工程、使用寿命有限的无形资产、以成本模式计量的投资性房地产及对子公司、合营企业、联营企 业的长期股权投资等非流动非金融资产,本集团于资产负债表日判断是否存在减值迹象.如存在减值迹象的,则估计其可收 回金额,进行减值测试.商誉、使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产,无论是否存在减值迹象,每 年均进行减值测试. 减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的, 按其差额计提减值准备并计入减值损失. 可收回金额为资产的 公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者. 资产的公允价值根据公平交易中销售协 议价格确定;不存在销售协议但存在资产活跃市场的,公允价值按照该资产的买方出价确定;不存在销售协议和资产活跃市 场的,则以可获取的最佳信息为基础估计资产的公允价值.处置费用包括与资产处置有关的法律费用、相关税费、搬运费以 及为使资产达到可销售状态所发生的直接费用. 资产预计未来现金流量的现值, 按照资产在持续使用过程中和最终处置时所 产生的预计未来现金流量, 选择恰当的折现率对其进行折现后的金额加以确定. 资产减值准备按单项资产为基础计算并确认, 山东晨鸣纸业集团股份有限公司 2013 年度审计报告 33 如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的, 以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额. 资产组是能够独立产生现 金流入的最小资产组合. 在财务报表中单独列示的商誉, 在进行减值测试时, 将商誉的账面价值分摊至预期从企业合并的协同效应中受益的资产 组或资产组组合. 测试结果表明包含分摊的商誉的资产组或资产组组合的可收回金额低于其账面价值的, 确认相应的减值损 失. 减值损失金额先抵减分摊至该资产组或资产组组合的商誉的账面价值, 再根据资产组或资产组组合中除商誉以外的其他 各项资产的账面价值所占比重,按比例抵减其他各项资产的账面价值. 上述资产减值损失一经确认,以后期间不予转回价值得以恢复的部分. 22、预计负债 当与或有事项相关的义务同时符合以下条件,确认为预计负债:(1)该义务是本集团承担的现时义务;(2)履行该义 务很可能导致经济利益流出;(3)该义务的金额能够可靠地计量. 在资产负债表日,考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素,按照履行相关现时义务所需支出的最 佳估计数对预计负债进行计量. 如果清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的,补偿金额在基本确定能够收到时,作为资产单独确认,且 确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值. 23、回购本公司股份 股份回购中支付的对价和交易费用减少所有者权益,回购、转上或注销本公司股份时,不确认利得或损失. 注销库存股,按股票面值和注销股数减少股本,按注销库存股的账面余额与面值的差额,冲减资本公积,资本公积不足 冲减的,冲减盈余公积和未分配利润. 24、收入 (1)销售商品收入确认时间的具体判断标准 在已将所有权上的主要风险和报酬转移给买方, 既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权, 也没有对已售商品实施 有效控制, 收入的金额能够可靠地计量, 相关的经济利益很可能流入企业, 相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量时, 确认商品销售收入的实现.销售收入确认的时点:国内销售业务为货物交付客户的当天,国外销售业务为将货物装船并报关 的当天. (2)确认提供劳务收入的依据 在提供劳务交易的结果能够可靠估计的情况下, 于资产负债表日按照完工百分比法确认提供的劳务收入. 劳务交易的完 工进度按已完工作的测量/已经提供的劳务占应提供劳务总量的比例确定. 提供劳务交易的结果能够可靠估计是指同时满足:①收入的金额能够可靠地计量;②相关的经济利益很可能流入企业; ③交易的完工程度能够可靠地确定;④交易中已发生和将发生的成本能够可靠地计量. 如果提供劳务交易的结果不能够可靠估计, 则按已经发生并预计能够得到补偿的劳务成本金额确认提供的劳务收入, 并 将已发生的劳务成本作为当期费用.已经发生的劳务成本如预计不能得到补偿的,则不确认收入. 本集团与其他企业签订的合同或协议包括销售商品和提供劳务时, 如销售商品部分和提供劳务部分能够区分并单独计量 的,将销售商品部分和提供劳务部分分别处理;如销售商品部分和提供劳务部分不能够区分,或虽能区分但不能够单独计量 的,将该合同全部作为销售商品处理. 山东晨鸣纸业集团股份有限公司 2013 年度审计报告 34 (3) 使用费收入 根据有关合同或协议,按权责发生制确认收入. (4) 利息收入 按照他人使用本集团货币资金的时间和实际利率计算确定. 25、政府补助 (1)类型 政府补助是指本集团从政府无偿取得货币性资产和非货币性资产, 不包括政府作为所有者投入的资本. 政府补助分为与 资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助. 本公司将所取得的用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助界定为与 资产相关的政府补助;其余政府补助界定为与收益相关的政府补助.若政府文件未明确规定补助对象,则采用以下方式将补 助款划分为与收益相关的政府补助和与资产相关的政府补助: ①政府文件明确了补助所针对的特定项目的, 根据该特定项目 的预算中将形成资产的支出金额和计入费用的支出金额的相对比例进行划分,对该划分比例需在每个资产负债表日进行复 核,必要时进行变更;②政府文件中对用途仅作一般性表述,没有指明特定项目的,作为与收益相关的政府补助. (2)会计政策 政府补助为货币性资产的,按照收到或应收的金额计量.政府补助为非货币性资产的,按照公允价值计量;公允价值不 能够可靠取得的,按照名义金额计量.按照名义金额计量的政府补助,直接计入当期损益.本公司对于政府补助通常在实际 收到时, 按照实收金额予以确认和计量. 但对于期末有确凿证据表明能够符合财政扶持政策规定的相关条件预计能够收到财 政扶持资金,按照应收的金额计量.按照应收金额计量的政府补助应同时符合以下条件:①应收补助款的金额已经过有权政 府部门发文确认,或者可根据正式发布的财政资金管理办法的有关规定自行合理测算,且预计其金额不存在重大不确定性; ②所依据的是当地财政部门正式发布并按照 《政府信息公开条例》 的规定予以主动公开的财政扶持项目及其财政资金管理办 法,且该管理办法应当是普惠性的(任何符合规定条件的企业均可申请),而不是专门针对特定企业制定的;③相关的补助 款批文中已明确承诺了拨付期限, 且该款项的拨付是有相应财政预算作为保障的, 因而可以合理保证其可在规定期限内收到; 与资产相关的政府补助, 确认为递延收益, 并在相关资产的使用寿命内平均分配计入当期损益. 与收益相关的政府补助, 用于补偿以后期间的相关费用和损失的,确认为递延收益,并在确认相关费用的期间计入当期损益;用于补偿已经发生的相 关费用和损失的,直接计入当期损益. 已确认的政府补助需要返还时,存在相关递延收益余额的,冲减相关递延收益账面余额,超出部分计入当期损益;不存 在相关递延收益的,直接计入当期损益. 26、 递延所得税资产和递延所得税负债 (1)当期所得税 资产负债表日,对于当期和以前期间形成的当期所得税负债(或资产),以按照税法规定计算的预期应交纳(或返还) 的所得税金额计量. 计算当期所得税费用所依据的应纳税所得额系根据有关税法规定对本年度税前会计利润作相应调整后计 算得出. (2)递延所得税资产及递延所得税负债 某些资产、 负债项目的账面价值与其计税基础之间的差额, 以及未作为资产和负债确认但按照税法规定可以确定其计税 基础的项目的账面价值与计税基础之间的差额产生的暂时性差异, 采用资产负债表债务法确认递延所得税资产及递延所得税 负债. 山东晨鸣纸业集团股份有限公司 2013 年度审计报告 35 与商誉的初始确认有关,以及与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额(或可抵扣亏损)的交易中 产生的资产或负债的初始确认有关的应纳税暂时性差异,不予确认有关的递延所得税负债.此外,对与子公司、联营企业及 合营企业投资相关的应纳税暂时性差异, 如果本集团能够控制暂时性差异转回的时间, 而且该暂时性差异在可预见的未来很 可能不会转回,也不予确认有关的递延所得税负债.除上述例外情况,本集团确认其他所有应纳税暂时性差异产生的递延所 得税负债. 与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额(或可抵扣亏损)的交易中产生的资产或负债的初始确认 有关的可抵扣暂时性差异,不予确认有关的递延所得税资产.此外,对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的可抵扣暂 时性差异, 如果暂时性差异在可预见的未来不是很可能转回, 或者未来不是很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税 所得额,不予确认有关的递延所得税资产.除上述例外情况,本集团以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得 额为限,确认其他可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产. 对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减, 以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为 限,确认相应的递延所得税资产. 资产负债表日,对于递延所得税资产和递延所得税负债,根据税法规定,按照预期收回相关资产或清偿相关负债期间的 适用税率计量. 于资产负债表日, 对递延所得税资产的账面价值进行复核, 如果未来很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延 所得税资产的利益,则减记递延所得税资产的账面价值.在很可能获得足够的应纳税所得额时,减记的金额予以转回. (3)所得税费用 所得税费用包括当期所得税和递延所得税. 除确认为其他综合收益或直接计入所有者权益的交易和事项相关的当期所得税和递延所得税计入其他综合收益或所有 者权益,以及企业合并产生的递延所得税调整商誉的账面价值外,其余当期所得税和递延所得税费用或收益计入当期损益. (4)所得税的抵销 当拥有以净额结算的法定权利,且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行时,本集团当期所得税资产及当期所 得税负债以抵销后的净额列报. 当拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利, 且递延所得税资产及递延所得税负债是与同一税收征 管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者是对不同的纳税主体相关, 但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债 转回的期间内,涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负债时,本集团递延所得税 资产及递延所得税负债以抵销后的净额列报. 27、 其他综合收益 本集团根据其他会计准则规定未在当期损益中确认的各项利得和损失列报为其他综合收益. 其他综合收益项目根据其 他相关会计准则的规定分为下列两类列报: (1) 以后会计期间不能重分类进损益的其他综合收益项目, 主要包括重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动、 按照权益法核算的在被投资单位以后会计期间不能重分类进损益的其他综合收益中所享有的份额等; (2)以后会计期间在满足规定条件时将重分类进损益的其他综合收益项目,主要包括按照权益法核算的在被投资单位以 后会计期间在满足规定条件时将重分类进损益的其他综合收益中所享有的份额、 可供出售金融资产公允价值变动形成的利得 或损失、 持有至到期投资重分类为可供出售金融资产形成的利得或损失、 现金流量套期工具产生的利得或损失中属于有效套 期的部分、外币财务报表折算差额等. 28、 租赁 融资租赁为实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁,其所有权最终可能转移,也可能不转移.融资租 赁以外的其他租赁为经营租赁. (1)本集团作为承租人记录经营租赁业务 经营租赁的租金支出在租赁期内的各个期间按直线法计入相关资产成本或当期损益. 初始直接费用计入当期损益. 或有 山东晨鸣纸业集团股份有限公司 2013 年度审计报告 36 租金于实际发生时计入当期损益. (2)本集团作为出租人记录经营租赁业务 经营租赁的租金收入在租赁期内的各个期间按直线法确认为当期损益.对金额较大的初始直接费用于发生时予以资本 化, 在整个租赁期间内按照与确认租金收入相同的基础分期计入当期损益; 其他金额较小的初始直接费用于发生时计入当期 损益.或有租金于实际发生时计入当期损益. 29、 职工薪酬 本集团在职工提供服务的会计期间,将应付的职工薪酬确认为负债. 本集团按规定参加由政府机构设立的职工社会保障体系,包括基本养老保险、医疗保险、住房公积金及其他社会保障制 度,相应的支出于发生时计入相关资产成本或当期损益. 在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系, 或为鼓励职工自愿接受裁减而提出给予补偿的建议, 本公司在下列两 者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债, 并计入当期损益: 本公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提 供的辞退福利时;本公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时. 职工内部退休计划采用上述辞退福利相同的原则处理. 本集团将自职工停止提供服务日至正常退休日的期间拟支付的内 退人员工资和缴纳的社会保险费等,在符合预计负债确认条件时,计入当期损益(辞退福利). 30、主要会计政策、会计估计的变更 本报告期主要会计政策、会计估计是否变更 √ 是否根据《关于印发〈企业会计准则第39号——公允价值计量〉的通知》(财会[2014]6号)、《关于印发修订〈企业会计 准则第30号——财务报表列报〉的通知》(财会[2014]7号)、《关于印发修订〈企业会计准则第9号——职工薪酬〉的通知》 (财会[2014]8号)、《关于印发修订〈企业会计准则第33号——合并财务报表〉的通知》(财会[2014]10号)、《关于印发 〈企业会计准则第40号——合营安排〉的通知》 (财会[2014]11号)的规定,鼓励在境外上市的企业提前执行上述5项于2014 年内新发布或修订的会计准则.据此,经本公司第七届第四次董事会决议,本集团自2013年1月1日起提前执行上述5项会计 准则. 本集团执行上述会计准则导致会计政策的变化对本期财务报表不产生影响. 31、前期会计差错更正 本报告期是否发现前期会计差错 是√否本年度无前期会计差错更正. 32、 重大会计判断和估计 本集团在运用会计政策过程中, 由于经营活动内在的不确定性, 本集团需要对无法准确计量的报表项目的账面价值进行 判断、估计和假设.这些判断、估计和假设是基于本集团管理层过去的历史经验,并在考虑其他相关因素的基础上做出的. 这些判断、估计和假设会影响收入、费用、资产和负债的报告金额以及资产负债表日或有负债的披露.然而,这些估计的不 确定性所导致的结果可能造成对未来受影响的资产或负债的账面金额进行重大调整. 本集团对前述判断、估计和假设在持续经营的基础上进行定期复核,会计估计的变更仅影响变更当期的,其影响数在变 更当期予以确认;既影响变更当期又影响未来期间的,其影响数在变更当期和未来期间予以确认. 于资产负债表日,本集团需对财务报表项目金额进行判断、估计和假设的重要领域如下: 山东晨鸣纸业集团股份有限公司 2013 年度审计报告 37 (1)坏账准备计提 本集团根据应收款项的会计政策,采用备抵法核算坏账损失.应收账款减值是基于评估应收账款的可收回性.鉴定应收 账款减值要求管理层的判断和估计. 实际的结果与原先估计的差异将在估计被改变的期间影响应收账款的账面价值及应收账 款坏账准备的计提或转回. (2)存货跌价准备 本集团根据存货会计政策,按照成本与可变现净值孰低计量,对成本高于可变现净值及陈旧和滞销的存货,计提存货跌 价准备.存货减值至可变现净值是基于评估存货的可售性及其可变现净值.鉴定存货减值要求管理层在取得确凿证据,并且 考虑持有存货的目的、 资产负债表日后事项的影响等因素的基础上作出判断和估计. 实际的结果与原先估计的差异将在估计 被改变的期间影响存货的账面价值及存货跌价准备的计提或转回. (3)生物资产的后续计量 本集团已委任独立专业估值师评估该生物资产的公允价值. 在确定公允价值时, 估值师使用的估价方法中包含若干假设. 董事已对此作出判断,并认为该估值方法反映市场现况. (4)非金融非流动资产减值准备 本集团于资产负债表日对除金融资产之外的非流动资产判断是否存在可能发生减值的迹象. 对使用寿命不确定的无形资 产,除每年进行的减值测试外,当其存在减值迹象时,也进行减值测试.其他除金融资产之外的非流动资产,当存在迹象表 明其账面金额不可收回时,进行减值测试. 当资产或资产组的账面价值高于可收回金额,即公允价值减去处置费用后的净额和预计未来现金流量的现值中的较高 者,表明发生了减值. 公允价值减去处置费用后的净额, 参考公平交易中类似资产的销售协议价格或可观察到的市场价格, 减去可直接归属于 该资产处置的增量成本确定. 在预计未来现金流量现值时,需要对该资产(或资产组)的产量、售价、相关经营成本以及计算现值时使用的折现率等 作出重大判断. 本集团在估计可收回金额时会采用所有能够获得的相关资料, 包括根据合理和可支持的假设所作出有关产量、 售价和相关经营成本的预测. 本集团至少每年测试商誉是否发生减值.这要求对分配了商誉的资产组或者资产组组合的未来现金流量的现值进行预 计.对未来现金流量的现值进行预计时,本集团需要预计未来资产组或者资产组组合产生的现金流量,同时选择恰当的折现 率确定未来现金流量的现值. (5)折旧和摊销 本集团对投资性房地产、固定资产和无形资产在考虑其残值后,在使用寿命内按直线法计提折旧和摊销.本集团定期复 核使用寿命, 以决定将计入每个报告期的折旧和摊销费用数额. 使用寿命是本集团根据对同类资产的以往经验并结合预期的 技术更新而确定的.如果以前的估计发生重大变化,则会在未来期间对折旧和摊销费用进行调整. (6)递延所得税资产 在很有可能有足够的应纳税利润来抵扣亏损的限度内, 本集团就所有未利用的税务亏损确认递延所得税资产. 这需要本 集团管理层运用大量的判断来估计未来应纳税利润发生的时间和金额, 结合纳税筹划策略, 以决定应确认的递延所得税资产 的金额. (7)所得税 本集团在正常的经营活动中, 有部分交易其最终的税务处理和计算存在一定的不确定性. 部分项目是否能够在税前列支 需要税收主管机关的审批. 如果这些税务事项的最终认定结果同最初估计的金额存在差异, 则该差异将对其最终认定期间的 当期所得税和递延所得税产生影响. 五、税项 1、公司主要税种和税率 税种 计税依据 税率 山东晨鸣纸业集团股份有限公司 2013 年度审计报告 38 增值税 销售货物 一般应税收入按 17%、销售汽和水按 13%的税率计算销项税,并 按扣除当期允许抵扣的进项税额后的差额计缴增值税. 营业税 租金收入 3%-5% 城市维护建设税 实际缴纳的流转税税额 7% 企业所得税 应纳税所得额 25%,高新技术企业按 15%计缴,小规模企业按 20%计缴. 教育费附加 实际缴纳的流转税税额 3% 地方教育费附加 实际缴纳的流转税税额 2% 各分公司、分厂执行的所得税税率 子公司 所得税 税率 子公司 所得税 税率 子公司 所得税 税率 山东晨鸣纸业集团股份有限公司 15% 黄冈晨鸣浆纸有限公司 25% 武汉晨鸣乾能热电有限责任公司 25% 武汉晨鸣汉阳纸业股份有限公司 25% 黄冈晨鸣林业发展有限责任公司 免征 吉林市晨鸣机械制造有限公司 25% 山东晨鸣热电股份有限公司 25% 寿光顺达报关有限责任公司 25% 寿光市晨鸣水泥有限公司 25% 海拉尔晨鸣纸业有限责任公司 25% 晨鸣国际有限公司 - 山东晨鸣板材有限责任公司 25% 海城海鸣矿业有限责任公司 25% 寿光晨鸣宏欣包装有限公司 25% 寿光晨鸣地板有限责任公司 25% 江西晨鸣纸业有限责任公司 15% 寿光晨鸣造纸机械有限公司 25% 山东晨鸣新力热电有限公司 25% 寿光市晨鸣天园林业有限公司 25% 寿光晨鸣进出口贸易有限公司 25% 南昌晨鸣林业发展有限公司 免征 山东御景大酒店有限公司 25% 寿光晨鸣工业物流有限公司 25% 寿光虹宜包装装饰有限公司 25% 寿光晨鸣美术纸有限公司 25% 寿光晨鸣佳泰物业管理有限公司 25% 寿光市新源煤炭有限公司 25% 吉林晨鸣纸业有限责任公司 25% 寿光恒丰仓储有限公司 25% 寿光市润生废纸回收有限责任公司 25% 湛江晨鸣浆纸有限公司 25% 晨鸣纸业日本株式会社 - 寿光维远物流有限公司 25% 寿光美伦纸业有限责任公司 25% 晨鸣GmbH - 无锡松岭纸业有限公司 25% 山东晨鸣纸业销售有限公司 25% 湛江晨鸣新型墙体材料有限公司 25% 广东慧锐投资有限公司 25% 晨鸣(香港)有限公司 16.5% 湛江晨鸣林业发展有限公司 免征 寿光鸿翔印刷包装有限责任公司 25% 寿光晨鸣现代物流有限公司 25% 阳江晨鸣林业发展有限公司 免征 山东晨鸣纸业集团(富裕)销售有 限公司 25% 富裕晨鸣纸业有限责任公司 25% 湛江美伦浆纸有限公司 25% 2、 营改增说明 本公司从事交通运输业务的收入,原先按3%税率计缴营业税.根据《财政部、国家税务总局关于在全国开展交通运输 业和部分现代服务业营业税改征增值税试点税收政策的通知》(财税[2013]37号)等相关规定,本公司之子公司寿光晨鸣现 代物流有限公司、寿光维远物流有限公司从事交通运输业务的收入,自2013年8月1日起改为征收增值税,税率为11%. 3、税收优惠及批文 (1)企业所得税: 根据2007年3月16日发布的《中华人民共和国企业所得税法》规定,本公司为符合条件的国家需要重点扶持的高新技术 企业,经山东省寿光市国家税务局批准,本公司自2012年1月1日至2014年12月31日执行15% 的企业所得税率. 根据2007年3月16日发布的《中华人民共和国企业所得税法》规定,本公司子公司江西晨鸣纸业有限责任公司为符合条 件的国家需要重点扶持的高新技术企业, 经江西省南昌市经开区国家税务局批准, 本公司之子公司江西晨鸣纸业有限责任公 司自2013年1月1日至2015年12月31日执行15% 的企业所得税率. 山东晨鸣纸业集团股份有限公司 2013 年度审计报告 39 根据《中华人民共和国企业所得税法》第27条、《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第86条的规定,本公司子公 司湛江晨鸣林业发展有限公司、阳江晨鸣林业发展有限公司、南昌晨鸣林业发展有限公司、黄冈晨鸣林业发展有限公司从事 林木的培育和种植免征企业所得税. 根据香港特别行政区立法会2008年6月26日通过的《2008收入条例草案》,本公司子公司晨鸣(香港)有限公司从2008年 开始执行16.5%的企业所得税率,2013年适用税率为16.5%. 除上述优惠政策外,公司其他子公司的所得税税率为25%. (2)增值税优惠: 根据《国家税务总局对部分资源综合利用产品免征增值税的通知》(财税[1995]44号) ,对企业生产的原料中掺有不少于 30% 的煤矸石、石煤、粉煤灰、烧煤锅炉的炉底渣(不包括高炉水渣)的建材产品免征增值税,本公司所属湛江晨鸣新型墙体 材料有限公司用于生产的原材料中包含30% 以上的粉煤灰,属于利用污染物进行生产的企业,2013年按照规定免征增值税. 根据国家税务总局财税字[1995]44号《财政部、国家税务总局关于对部分资源综合利用产品免征增值税问题的通知》及 财税[2001]72号文件有关规定,本公司之子公司山东晨鸣板材有限责任公司生产的资源综合利用产品享受增值税即征即退的 优惠政策. 六、企业合并及合并财务报表 1、子公司情况 (1)通过设立或投资等方式取得的子公司 单位: 元 子公司 全称 子公司 类型 注册地 业务性 质 注册资 本 经营范 围 期末实 际投资 额 实质上 构成对 子公司 净投资 的其他 项目余 额 持股比 例(%) 表决权 比例 (%) 是否合 并报表 少数股 东权益 少数股 东权益 中用于 冲减少 数股东 损益的 金额 从母公 司所有 者权益 冲减子 公司少 数股东 分担的 本期亏 损超过 少数股 东在该 子公司 年初所 有者权 益中所 享有份 额后的 余额 武汉晨 鸣汉阳 纸业股 份有限 公司 控股子 公司 中国武 汉 造纸 211,370, 000 纸品及 造纸原 料、机 械生产 销售 202,820 ,000.00 50.93% 50.93% 是203,521 ,200.00 山东晨鸣纸业集团股份有限公司 2013 年度审计报告 40 山东晨 鸣热电 股份有 限公司 控股子 公司 中国寿 光 电力 99,550, 000 电力、 热力生 产和供 应157,810 ,000.00 86.71% 86.71% 是24,769, 300.00 海拉尔 晨鸣纸 业有限 责任公 司 控股子 公司 中国海 拉尔 造纸 16,000, 000 销售加 工及销 售机制 纸、浆板12,000, 000.00 75% 75% 是15,306, 100.00 海城海 鸣矿业 有限责 任公司 控股子 公司 中国海 城 矿业 240,000 ,000 菱镁 石、滑 石加工 销售 144,000 ,000.00 60% 60% 是96,000, 000.00 江西晨 鸣纸业 有限责 任公司 全资子 公司 中国南 昌 造纸 27,200 万美元 机制 纸、纸板、纸 浆板、 纸制品 和造纸 原料的 生产、 加工等 1,206,5 90,000. 00 100% 100% 是0.00 寿光市 晨鸣天 园林业 有限公 司 控股子 公司 中国寿 光 林业 10,590, 000 速生杨 及林果 蔬菜开 发、培育7,200,0 00.00 68% 68% 是-974,10 0.00 山东御 景大酒 店有限 公司 控股子 公司 中国寿 光 餐饮 1,390.5 7 万美 元 餐饮服 务80,500, 000.00 70% 70% 是-17,199, 200.00 寿光晨 鸣美术 纸有限 公司 控股子 公司 中国寿 光 造纸 2,000 万 美元 机制纸 等的生 产、销售113,620, 000.00 75% 75% 是32,654, 100.00 吉林晨 鸣纸业 有限责 任公司 全资子 公司 中国吉 林市 造纸 1,500,0 00,000 机制 纸、纸板、纸 制品、 纸浆、 加工和 销售等 1,501,3 50,000. 00 100% 100% 是0.00 山东晨鸣纸业集团股份有限公司 2013 年度审计报告 41 湛江晨 鸣浆纸 有限公 司 全资子 公司 中国湛 江 造纸 3,000,0 00,000 加工、 销售纸 浆等 3,000,0 00,000. 00 100% 100% 是0.00 寿光美 伦纸业 有限责 任公司 全资子 公司 中国寿 光 造纸 2,200,0 00,000 机制 纸、纸 版等的 生产、 销售 2,200,0 00,000. 00 100% 100% 是0.00 山东晨 鸣纸业 销售有 限公司 全资子 公司 中国寿 光 纸品销 售100,000 ,000 销售机 制纸、 纸板、 造纸原 料100,000 ,000.00 100% 100% 是0.00 晨鸣(香港)有限 公司 全资子 公司 中国香 港 纸品贸 易1010 万 美元 有关纸 业产品 的进出 口贸易 及市场 调研等 62,580, 000.00 100% 100% 是0.00 寿光晨 鸣现代 物流有 限公司 全资子 公司 中国寿 光 运输 10,000, 000 货物运 输10,000, 000.00 100% 100% 是0.00 富裕晨 鸣纸业 有限责 任公司 全资子 公司 中国富 裕 造纸 208,000 ,000 机制 纸、纸 版等的 生产、 销售 208,000 ,000.00 100% 100% 是0.00 黄冈晨 鸣浆纸 有限公 司 全资子 公司 中国黄 冈 纸浆 20,000, 000 林木经 营、收购、纸 浆项目 筹建 20,000, 000.00 100% 100% 是0.00 黄冈晨 鸣林业 发展有 限责任 公司 全资子 公司 中国黄 冈 林业 70,000, 000 林木种 植、加工、销售70,000, 000.00 100% 100% 是0.00 寿光顺 达报关 有限责 全资子 公司 中国寿 光 报关报 检1,500,0 00 专业报 关、报 检业务 1,500,0 00.00 100% 100% 是0.00 山东晨鸣纸业集团股份有限公司 2013 年度审计报告 42 任公司 代理 晨鸣国 际有限 公司 全资子 公司 美国洛 杉矶 进出 口、技 术研发 300 万 美元 进出 口、技 术研发 300 万 美元 100% 100% 是0.00 寿光晨 鸣宏欣 包装有 限公司 全资子 公司 中国寿 光 包装 1,000,0 00 销售纸 张类包 装1,000,0 00.00 100% 100% 是0.00 寿光晨 鸣造纸 机械有 限公司 全资子 公司 中国寿 光 机械制 造2,000,0 00 造纸机 械加 工、维修2,000,0 00.00 100% 100% 是0.00 寿光晨 鸣进出 口贸易 有限公 司 全资子 公司 中国寿 光 进出口 贸易 10,000, 000 货物及 技术进 出口贸 易10,000, 000.00 100% 100% 是0.00 寿光晨 鸣工业 物流有 限公司 全资子 公司 中国寿 光 运输 10,000, 000 陆路运 输、仓储10,000, 000.00 100% 100% 是0.00 寿光晨 鸣佳泰 物业管 理有限 公司 全资子 公司 中国寿 光 物业管 理1,000,0 00 物业管 理1,000,0 00.00 100% 100% 是0.00 寿光恒 丰仓储 有限公 司 全资子 公司 中国寿 光 仓储租 赁500,000 仓储租 赁、仓 储服务 500,000 .00 100% 100% 是0.00 晨鸣纸 业日本 株式会 社 全资子 公司 日本东 京 纸品贸 易150 万 美元 纸品、 原材料 贸易 150 万 美元 100% 100% 是0.00 晨鸣 GmbH 全资子 公司 德国汉 堡 机制纸 贸易 2.5 万欧 元 机制纸 贸易 2.5 万欧 元100% 100% 是0.00 山东晨 鸣纸业 集团 (富裕)销 全资子 公司 中国富 裕 纸品销 售1,000,0 00 销售机 制纸、 纸板、 造纸原 料及辅 1,000,0 00.00 100% 100% 是0.00 山东晨鸣纸业集团股份有限公司 2013 年度审计报告 43 售有限 公司 料、造 纸机械 湛江晨 鸣林业 发展有 限公司 全资子 公司 中国湛 江 林业 1,000,0 00 林木种 植、苗 木培 育、木 材加工 销售、 林副产 品加工 销售 1,000,0 00.00 100% 100% 是0.00 阳江晨 鸣林业 发展有 限公司 全资子 公司 中国阳 江 林业 1,000,0 00 林木种 植、开发、林 业科技 咨询 1,000,0 00.00 100% 100% 是0.00 湛江美 伦浆纸 有限公 司 全资子 公司 中国湛 江 纸浆 100,000 ,000 制造、 生产、 加工、 销售纸 浆及相 关产品 等100,000 ,000.00 100% 100% 是0.00 湛江晨 鸣新型 墙体材 料有限 公司 全资子 公司 中国湛 江 墙体 10,000, 000 新型墙 体材料 的生产 与销 售、粉 煤灰的 综合利 用10,000, 000.00 100% 100% 是0.00 武汉晨 鸣乾能 热电有 限责任 公司 控股子 公司 中国武 汉 电力 88,240, 000 电力、 热力的 生产及 销售 45,000, 000.00 51% 51% 是39,073, 900.00 吉林市 晨鸣机 械制造 有限公 司 全资子 公司 中国吉 林市 机械加 工600,000 机械加 工、机 械设备 制造、 安装及 维修 600,000 .00 100% 100% 是0.00 山东晨鸣纸业集团股份有限公司 2013 年度审计报告 44 寿光市 晨鸣水 泥有限 公司 全资子 公司 中国寿 光 水泥销 售7,000,0 00 利用炉 灰生 产、销 售水泥 7,000,0 00.00 100% 100% 是0.00 山东晨 鸣板材 有限责 任公司 全资子 公司 中国寿 光 板材销 售30,000, 000 人造板 表面装 饰板木 制品人 造板、 强化木 地板 30,000, 000.00 100% 100% 是0.00 寿光晨 鸣地板 有限责 任公司 全资子 公司 中国寿 光 地板 500,000 强化木 地板、 浸渍纸 生产、 加工、 销售 500,000 .00 100% 100% 是0.00 山东晨 鸣新力 热电有 限公司 控股子 公司 中国寿 光 电力 1180 万 美元 电力、 热力生 产和供 应49,820, 000.00 51% 51% 是80,765, 200.00 南昌晨 鸣林业 发展有 限公司 全资子 公司 中国南 昌 林业 10,000, 000 木材成 品、半 成品、 林副产 品的加 工、销售10,000, 000.00 100% 100% 是0.00 (2)非同一控制下企业合并取得的子公司 单位: 元 子公司 全称 子公司 类型 注册地 业务性 质 注册资 本 经营范 围 期末实 际投资 额 实质上 构成对 子公司 净投资 的其他 项目余 额 持股比 例(%) 表决权 比例 (%) 是否合 并报表 少数股 东权益 少数股 东权益 中用于 冲减少 数股东 损益的 金额 从母公 司所有 者权益 冲减子 公司少 数股东 分担的 本期亏 损超过 少数股 东在该 山东晨鸣纸业集团股份有限公司 2013 年度审计报告 45 子公司 年初所 有者权 益中所 享有份 额后的 余额 寿光虹 宜包装 装饰有 限公司 全资子 公司 中国寿 光 包装 1,550,0 00 加工、 销售包 装制 品、室 内外装 饰1,550,0 00.00 100% 100% 是0.00 寿光市 新源煤 炭有限 公司 全资子 公司 中国寿 光 煤炭 3,000,0 00 零售煤 炭、汽油、建 筑材 料、水 暖配件 等3,000,0 00.00 100% 100% 是0.00 寿光市 润生废 纸回收 有限责 任公司 全资子 公司 中国寿 光 废旧购 销1,000,0 00 废旧物 资收购 与销售 1,000,0 00.00 100% 100% 是0.00 寿光维 远物流 有限公 司 全资子 公司 中国寿 光 运输 3,930,0 00 货物运 输、汽 车维 护、 货 物仓 储、装卸、国 际货运 代理服 务3,930,0 00.00 100% 100% 是0.00 无锡松 岭纸业 有限公 司 全资子 公司 中国无 锡 造纸 5,010,0 00 纸张销 售、裁 切加工 5,010,0 00.00 100% 100% 是0.00 广东慧 锐投资 有限公 控股子 公司 中国湛 江 投资 258,000 ,000 海洋工 程项目 投资等 131,580 ,000.00 51% 51% 是124,548 ,700.00 山东晨鸣纸业集团股份有限公司 2013 年度审计报告 46 司 寿光鸿 翔印刷 包装有 限责任 公司 全资子 公司 中国寿 光 印刷包 装材料 800,000 加工、 销售包 装制 品、室 内外装 饰2,730,0 00.00 100% 100% 是0.00 2、特殊目的主体或通过受托经营或承租等方式形成控制权的经营实体 报告期公司无特殊目的主体或通过受托经营或承租等方式形成控制权的经营实体. 3、合并范围发生变更的说明 合并报表范围发生变更说明 合并范围发生变更的情况详见附注六、4. √ 适用 不适用 与上年相比本年(期)新增合并单位 5 家,原因为 报告期内,公司通过投资设立新增4家公司,分别是晨鸣GmbH、湛江美伦浆纸有限公司、湛江晨鸣新型墙体材料有限 公司、山东晨鸣纸业集团(富裕)销售有限公司.通过非同一控制下企业合并并购了寿光鸿翔印刷包装有限责任公司. 为了加强本公司纸品销售工作,进一步扩大公司产品在欧洲市场的占有份额,建立更广泛、更完善的营销网络,公司决 定成立德国销售公司.2013年1月7日,公司收到商务部批准的《企业境外投资证书》,批准成立晨鸣GmbH(以下简称:德 国晨鸣),注册资本为2.5万欧元,并将根据新公司的运营情况及时追加投资,自2013年3月份纳入公司合并报表范围. 为充分利用湛江晨鸣已建成的公用工程和附属设施等配套资源,能够实现企业产品多元化,进一步降低成本,增强公司 的抗风险能力,公司六届董事会第五次临时会议审议通过《关于成立湛江美伦浆纸有限公司的议案》,批准成立了湛江美伦 浆纸有限公司(以下简称:湛江美伦),注册资本10,000万元,自2013年1月纳入公司合并报表范围. 为加强资源综合利用,积极响应国家资源综合利用政策,同时适应当地市场需求,决定由公司全资子公司湛江晨鸣出资 成立湛江晨鸣新型墙体材料有限公司(以下简称湛江墙体),注册资本1,000万元,自2013年3月份纳入公司合并报表范围. 为延长本公司产业链,降低成品纸包装成本,增加收入,公司七届董事会第二次临时会议审议通过了《关于收购鸿翔印 刷股权的议案》,公司分别与宋培军、田长智、张波签订了《股权转让协议》,以人民币273万元收购寿光鸿翔印刷包装有 限责任公司(以下简称"鸿翔印刷")100%的股权. 为便于业务操作,发挥集团统一销售优势,加强市场开发力度,公司七届董事会第二次临时会议审议通过了《关于成立 富裕销售公司的议案》,批准成立了山东晨鸣纸业集团(富裕)销售有限公司(以下简称:富裕销售公司),注册资本100 万元,自2013年11月纳入公司合并报表范围. 与上年相比本年(期)减少合并单位 6 家,原因为 延边晨鸣纸业有限公司、武汉晨建新型墙体材料有限责任公司、上海润晨股权投资基金有限公司、武汉晨鸣万兴置业有 限公司为本期因出售股权而丧失控制权,从而不再纳入合并范围;武汉星之恋纸业有限公司、吉林晨鸣废旧物资回收有限公 司为本期根据实际经营需要注销,从而不再纳入合并范围. 2013年4月26日,公司六届董事会第十七次会议审议通过了"关于出售上海润晨股权的议案",2013年4月26日,公司与上 海锐宝环保科技有限公司签署了股权转让合同,向其转让上海润晨股权投资基金有限公司(以下简称:上海润晨)98.36% 股权,转让价款为300,916,016.71元,自2013年4月26日起,公司对上海润晨不再控制,不再纳入合并报表范围. 2013年5月15日,公司与延边石岘白麓纸业股份有限公司和延边国有资产投资管理有限公司签订股权转让合同,向其转 让公司持有延边晨鸣纸业有限公司(以下简称:延边晨鸣)49%和51%股权,转让价款为5,400万元和5,600万元,自2013年5 山东晨鸣纸业集团股份有限公司 2013 年度审计报告 47 月15日公司对延边晨鸣不再控制,不再将其纳入合并报表范围. 2013年1月31日,公司之子公司武汉晨鸣汉阳纸业股份有限公司与湖北中建昊华环保有限公司签订股权转让合同,向其 转让武汉晨鸣汉阳纸业股份有限公司持有的武汉晨建新型墙体材料有限责任公司 (以下简称:晨建公司)51%股权,转让价款 510万元,公司对晨建公司不再控制,不再将其纳入合并报表范围. 2013年9月27日,公司七届董事会第二次临时会议审议通过了《关于武汉晨鸣和湖北浙商合作开发房地产项目的议案》, 2013年9月27日,公司子公司武汉晨鸣汉阳纸业股份有限公司(以下简称"武汉晨鸣")、武汉晨鸣万兴置业有限公司(以下 简称"万兴置业")与湖北浙商万兴投资有限公司(以下简称"湖北浙商")签署了《房地产合作开发框架合同》、《房地产合 作开发框架合同》补充协议,项目公司由公司子公司武汉晨鸣之全资子公司变更为控股40%之联营企业,公司对项目公司不 再控制,不再将其纳入合并报表范围. 吉林晨鸣废旧物资回收有限公司多年已无业务发生,为节省相关费用支出,经吉林晨鸣董事会审议同意注销.2013年5 月30日吉林废旧资产、负债并入吉林晨鸣核算,自2013年6月25日吉林废旧注销登记之日起,公司不再将其纳入合并报表范 围. 根据公司战略规划及生产经营需要,生活用纸项目转移到武汉晨鸣投资建设,为减少相关费用支出,经武汉晨鸣第五届 董事会第十四次会议审议,同意注销武汉星之恋纸业有限公司,相关注销手续已于2013年3月18日办理完毕.自武汉星之恋 纸业有限公司注销登记之日起,公司不再将其纳入合并报表范围. 4、报告期内新纳入合并范围的主体和报告期内不再纳入合并范围的主体 本期新纳入合并范围的子公司、特殊目的主体、通过受托经营或承租等方式形成控制权的经营实体 单位: 元 名称 期末净资产 本期净利润 晨鸣 GmbH -12,910,470.68 -16,404,255.49 湛江美伦浆纸有限公司 99,599,761.63 -400,238.37 湛江晨鸣新型墙体材料有限公司 9,720,643.11 -279,356.89 寿光鸿翔印刷包装有限责任公司 15,939,559.76 10,888,575.24 山东晨鸣纸业集团(富裕)销售有限公司 996,654.25 -3,345.75 (1)晨鸣GmbH、湛江美伦浆纸有限公司、湛江晨鸣新型墙体材料有限公司和山东晨鸣纸业集团(富裕)销售有限公 司为本年投资设立增加的子公司(附注六、1(1)). (2)寿光鸿翔印刷包装有限责任公司为本年非同一控制下企业合并取得的子公司,其本年净利润为该公司自购买日至 本年年末止期间的净利润(附注六、1(2)). 本期不再纳入合并范围的子公司、特殊目的主体、通过受托经营或承租等方式形成控制权的经营实体 单位: 元 名称 处置日净资产 年初至处置日净利润 延边晨鸣纸业有限公司 128,385,259.16 -3,929,284.60 武汉晨建新型墙体材料有限责任公司 25,411,399.32 -1,086,132.46 上海润晨股权投资基金有限公司 305,931,289.86 573,994.12 武汉晨鸣万兴置业有限公司 69,466,030.31 -7,212,008.77 武汉星之恋纸业有限公司 -2,715.42 吉林晨鸣废旧物资回收有限公司 24,876.07 (1)延边晨鸣纸业有限公司、武汉晨建新型墙体材料有限责任公司、上海润晨股权投资基金有限公司、武汉晨鸣万兴 山东晨鸣纸业集团股份有限公司 2013 年度审计报告 48 置业有限公司为本年因出售股权(出资权)而丧失控制权,从而不再纳入合并范围(附注六、3). (2)武汉星之恋纸业有限公司、吉林晨鸣废旧物资回收有限公司为本期要注销,从而不再纳入合并范围(附注六、3). 5、报告期内发生的非同一控制下企业合并 单位: 元 被合并方 商誉金额 商誉计算方法 寿光鸿翔印刷包装有限责任公司 合并成本减去合并中取得的被购买方于购买日可辨认净资产公允 价值份额的差额确认为商誉,具体计算如后附表所述. 2013年9月27日,本公司向宋培军、田长智、张波三人收购了其拥有的寿光鸿翔印刷包装有限责任公司100%的股权.本 次交易的购买日为2013年9月27日,系本公司取得对寿光鸿翔印刷包装有限责任公司的控制权的日期.购买日确定的依据: 本公司股价款支付完毕,委派了包括总经理在内的全部董事,取得了控制权. ① 合并成本以及商誉(或可辨认净资产公允价值份额超出合并成本计入损益的金额)的确认情况如下: 项目 金额 合并成本: 支付的现金 2,730,000.00 合并成本合计 2,730,000.00 减:取得的可辨认净资产的公允价值 5,138,368.37 可辨认净资产公允价值份额超出合并成本计入损益的金额 2,408,368.37 被合并净资产公允价值参考北京国友大正资产评估有限公司(后更名为"北京大正海地人资产评估有限公司")的评估结 果确定. ② 寿光鸿翔印刷包装有限责任公司于购买日的资产、负债及与收购相关的现金流量情况列示如下: 项目 购买日公允价值 购买日账面价值 上年末账面价值 现金及现金等价物 3,713,926.53 3,713,926.53 7,832,287.65 应收款项 29,654,352.30 29,654,352.30 34,286,963.97 存货 664,048.15 664,048.15 86,559.47 固定资产 6,934,536.39 4,313,021.01 4,242,337.43 无形资产 递延所得税资产 3,500,000.00 3,500,000.00 减:借款 应付款项 24,756,895.02 24,756,895.02 23,830,492.33 应付职工薪酬 67,642.25 67,642.25 9,222.72 其他负债 14,503,957.73 14,503,957.73 393,344.74 净资产 5,138,368.37 2,516,852.99 22,215,088.73 减:少数股东权益 取得的净资产 5,138,368.37 2,516,852.99 22,215,088.73 以现金支付的对价 2,730,000.00 减:取得的被收购子公司的现金及现 金等价物 3,713,926.53 收到其他与投资活动有关的现金 983,926.53 山东晨鸣纸业集团股份有限公司 2013 年度审计报告 49 本公司采用估值技术来确定北京国有大正资产评估有限责任公司的资产负债于购买日的公允价值. 本次评估采用了资产 基础法.其基本假设:企业能够持续经营;评估基准日资产负债表表内及表外各项资产和负债可以识别;被评估单位不存在 对评估对象价值有重大影响且难以识别和评估的资产或者负债. ③ 寿光鸿翔印刷包装有限责任公司自购买日至当年末止期间的收入、净利润和现金流量列示 项目金额营业收入 62,104,960.27 净利润 10,888,575.24 经营活动现金流量 -3,467,334.96 现金流量净额 -3,607,156.35 是否存在通过多次交易分步实现企业合并且在本报告期取得控制权的情形 适用 √ 不适用 6、报告期内出售丧失控制权的股权而减少子公司 子公司名称 出售日 损益确认方法 延边晨鸣纸业有限公司 2013 年05 月15 日 将处置对价减去被处置的股权所对应享有的该子公司处 置日净资产于本公司合并报表层面的价值的差额确认为 处置损益. 武汉晨建新型墙体材料有限责任公司 2013 年01 月31 日 同上 上海润晨股权投资基金有限公司 2013 年04 月26 日 同上 武汉晨鸣万兴置业有限公司 2013 年12 月05 日 同上 (1)延边晨鸣纸业有限公司 于2013年05月15日,本公司将拥有的有延边晨鸣纸业有限公司49%和51%的股权分别转让予延边石岘白麓纸业股份有限 公司和延边国有资产投资管理有限公司. 出售日为本公司实际丧失对延边晨鸣纸业有限公司净资产和财务、 经营决策的控制 权的日期. ① 处置价格及现金流量列示如下: 项目金额处置价格 110,000,000.00 处置收到的现金和现金等价物 110,000,000.00 减:延边晨鸣持有的现金和现金等价物 34,675.02 处置收到的现金净额 109,965,324.98 ② 处置延边晨鸣的净资产列示如下: 项目处置日净资产 上年末净资产 流动资产 47,720,649.88 145,392,684.32 非流动资产 176,574,100.70 180,333,803.65 流动负债 91,715,920.00 189,218,372.79 非流动负债 4,193,571.42 4,193,571.42 净资产合计 128,385,259.16 132,314,543.76 ③ 处置损益计算如下: 项目金额山东晨鸣纸业集团股份有限公司 2013 年度审计报告 50 处置价格 110,000,000.00 减:延边晨鸣于处置日的净资产 128,385,259.16 加:与延边晨鸣相关的其他综合收益转入处置当期损益的金额 31,421,760.99 处置产生的投资收益 13,036,501.83 ④ 延边晨鸣从处置当年年初至处置日的收入、费用和利润如下: 项目金额收入 61,124,299.59 减:成本和费用 66,363,345.73 利润总额 -5,239,046.14 减:所得税费用 -1,309,761.54 净利润 -3,929,284.60 ⑤于丧失控制权之日,与原先子公司股权投资相关的其他综合收益转入投资损益的金额为31,421,760.99元. (2)武汉晨建新型墙体材料有限责任公司 于2013年01月31日,本公司之子公司武汉晨鸣汉阳纸业股份有限公司将拥有的武汉晨建新型墙体材料有限责任公司有 51%的股权转让予湖北中建昊华环保有限责任公司. 出售日为本公司实际丧失对武汉晨建新型墙体材料有限责任公司净资产 和财务、经营决策的控制权的日期 ① 处置价格及现金流量列示如下: 项目金额处置价格 5,100,000.00 处置收到的现金和现金等价物 5,100,000.00 减:晨建公司持有的现金和现金等价物 2,140,518.36 处置收到的现金净额 2,959,481.64 ② 处置晨建公司的净资产列示如下: 项目处置日净资产 上年末净资产 流动资产 23,489,940.59 24,552,015.23 非流动资产 17,376,409.34 17,019,890.80 流动负债 15,454,950.61 11,074,374.25 非流动负债 净资产合计 25,411,399.32 30,497,531.78 ③ 处置损益计算如下: 项目金额处置价格 5,100,000.00 减:晨建公司于处置日归属于本集团的净资产 12,959,813.65 加:与相关的其他综合收益转入处置当期损益的金额 处置产生的投资收益 -7,859,813.65 ④ 晨建公司从处置当年年初至处置日的收入、费用和利润如下: 项目金额收入 290,082.30 减:成本和费用 1,376,214.76 利润总额 -1,086,132.46 山东晨鸣纸业集团股份有限公司 2013 年度审计报告 51 减:所得税费用 净利润 -1,086,132.46 ⑤于丧失控制权之日,与原先子公司股权投资相关的其他综合收益转入投资损益的金额为0?? (3)上海润晨股权投资基金有限公司 于2013年04月26日,本公司将拥有的有上海润晨股权投资基金有限公司的98.36%股权转让予上海锐宝环保科技有限公 司.出售日为本公司实际丧失对上海润晨股权投资基金有限公司净资产和财务、经营决策的控制权的日期. ① 处置价格及现金流量列示如下: 项目金额处置价格 300,916,016.71 处置收到的现金和现金等价物 250,916,016.71 减:上海润晨持有的现金和现金等价物 6,030,118.42 处置收到的现金净额 244,885,898.29 ② 处置上海润晨的净资产列示如下: 项目处置日净资产 上年末净资产 流动资产 320,052,650.32 56,236,406.82 非流动资产 269,314,863.63 268,743,677.13 流动负债 283,436,224.09 309,101.71 非流动负债 净资产合计 305,931,289.86 324,670,982.24 ③ 处置损益计算如下: 项目金额处置价格 300,916,016.71 减:上海润晨于处置日归属于本公司的净资产 300,916,016.71 加:与上海润晨相关的其他综合收益转入处置当期损益的金额 - 处置产生的投资收益 0.00 ④ 上海润晨从处置当年年初至处置日的收入、费用和利润如下: 项目金额收入 - 减:成本和费用 -3,743.50 加:投资收益 571,186.50 利润总额 3,743.50 减:所得税费用 935.88 净利润 573,994.12 ⑤于丧失控制权之日,与原先子公司股权投资相关的其他综合收益转入投资损益的金额为0元. (4)武汉晨鸣万兴置业有限公司 于2013年12月05日, 本公司之子公司武汉晨鸣和湖北浙商万兴投资有限公司分别对武汉晨鸣万兴置业有限公司增资2000 万元和6000万元,增资完成后,武汉晨鸣控股万兴置业40%股权.增资日为本公司实际丧失对武汉晨鸣万兴置业有限公司净 资产和财务、经营决策的控制权的日期. ① 处置价格及现金流量列示如下: 项目金额处置价格 60,000,000.00 山东晨鸣纸业集团股份有限公司 2013 年度审计报告 52 处置收到的现金和现金等价物 60,000,000.00 减:万兴置业持有的现金和现金等价物 83,180,221.51 投资子公司支付的现金和现金等价物 20,000,000.00 支付的其他与投资活动有关的现金 3,180,221.51 ② 处置万兴置业的净资产列示如下: 项目处置日净资产 上年末净资产 流动资产 638,939,855.90 111,002,810.67 非流动资产 95,280.67 40,987.27 流动负债 569,569,106.26 114,365,758.86 非流动负债 净资产合计 69,466,030.31 -3,321,960.92 ③ 处置损益计算如下: 项目金额增资后享有的净资产 27,786,412.12 减:增资金额 20,000,000.00 减:万兴置业于增资日归属于本集团的净资产 -10,533,969.69 加:与万兴置业相关的其他综合收益转入处置当期损益的金额 处置产生的投资收益 18,320,381.81 ④ 万兴置业从处置当年年初至处置日的收入、费用和利润如下: 项目金额收入 - 减:成本和费用 7,212,008.77 利润总额 -7,212,008.77 减:所得税费用 - 净利润 -7,212,008.77 ⑤于丧失控制权之日,与原先子公司股权投资相关的其他综合收益转入投资损益的金额为0元. 是否存在通过多次交易分步处置对子公司投资且至本报告期丧失控制权的情形 适用 √ 不适用 7、境外经营实体主要报表项目的折算汇率 项目 资产和负债项目 2013年12月31日2013年1月1日 晨鸣(香港)有限公司 1美元 = 6.0969人民币 1美元 = 6.2855人民币 晨鸣纸业日本株式会社 100日元=5.7771人民币 100日元=7.3049人民币 晨鸣GmbH 1欧元 = 8.8149人民币 项目 收入、费用和现金流量项目 2013年度 2012年度 晨鸣(香港)有限公司 1美元 = 6.1811人民币 1美元 = 6.3029人民币 晨鸣纸业日本株式会社 100日元=6.2623人民币 100日元=7.7856人民币 山东晨鸣纸业集团股份有限公司 2013 年度审计报告 53 晨鸣GmbH 1欧元 =8.1517人民币 七、合并财务报表主要项目注释 1、货币资金 单位: 元 项目 期末数 期初数 外币金额 折算率 人民币金额 外币金额 折算率 人民币金额 现金: -- -- 1,333,503.27 -- -- 1,398,324.17 人民币 -- -- 879,154.77 -- -- 937,182.22 -美元 40,000.00 6.0969 243,876.00 46,900.00 6.2855 294,789.95 -欧元 25,000.00 8.4189 210,472.50 20,000.00 8.3176 166,352.00 银行存款: -- -- 725,199,425.69 -- -- 2,342,151,861.28 人民币 -- -- 612,023,754.51 -- -- 2,187,734,778.74 -美元 11,698,274.37 6.0969 71,323,209.01 23,459,592.25 6.2855 147,455,267.10 -欧元 1,548,593.85 8.4189 13,037,456.78 61,101.44 8.3176 508,217.34 -日元 498,558,670.00 0.057771 28,802,232.92 85,917,693.00 0.073049 6,276,201.56 -港币 16,245.21 0.78623 12,772.47 218,778.49 0.81085 177,396.54 其他货币资金: -- -- 1,821,196,865.28 -- -- 2,112,667,177.41 人民币 -- -- 1,788,148,011.28 -- -- 1,953,372,355.46 -美元 5,420,599.65 6.0969 33,048,854.00 25,343,206.29 6.2855 159,294,723.14 -欧元 11.88 8.3176 98.81 合计 -- -- 2,547,729,794.24 -- -- 4,456,217,362.86 如有因抵押、质押或冻结等对使用有限制、存放在境外、有潜在回收风险的款项应单独说明 ①其他货币资金249,333,637.64元(2012年12月31日:987,167,187.90元)为本集团向银行申请开具银行承兑汇票所存入的保 证金存款. ②其他货币资金1,380,738,601.00元(2012年12月31日:595,207,540.73 元),为本集团向银行申请开具信用证所存入的保证 金存款. ③其他货币资金140,836,352.11元(2012年12月31日:394,200,000.00元),为本集团向银行申请保函所存入的保证金存款. ④其他货币资金50,288,274.53元(2012年12月31日:136,092,448.78元),为本集团向银行申请贷款所存入的保证金存款. 2、应收票据 (1)应收票据的分类 单位: 元 种类 期末数 期初数 山东晨鸣纸业集团股份有限公司 2013 年度审计报告 54 银行承兑汇票 2,827,024,280.10 1,852,478,364.46 商业承兑汇票 43,419,401.39 合计 2,870,443,681.49 1,852,478,364.46 (2)期末已质押的应收票据情况 单位: 元 出票单位 出票日期 到期日 金额 备注 成都金泰元纸业有限公司 2013 年07 月26 日2014 年01 月26 日5,000,000.00 江西蓝海国际贸易有限公司 2013 年07 月26 日2014 年01 月26 日4,000,000.00 森信纸业(深圳)有限公司 2013 年07 月31 日2014 年01 月31 日4,000,000.00 上海江龙纸业有限公司 2013 年07 月30 日2014 年01 月29 日4,000,000.00 嘉兴市民和工贸有限公司 2013 年09 月29 日2014 年03 月29 日3,600,000.00 合计 -- -- 20,600,000.00 -- (3)因出票人无力履约而将票据转为应收账款的票据,以及期末公司已经背书给他方但尚未到期的票据 情况 报告期内,公司无因出票人无力履约而将票据转为应收账款的票据. 公司已经背书给其他方但尚未到期的票据 单位: 元 出票单位 出票日期 到期日 金额 备注 泉州仁盛贸易有限公司 2013 年11 月28 日2014 年05 月28 日5,000,000.00 已终止确认 江苏省出版印刷物资公司 2013 年08 月29 日2014 年02 月08 日4,000,000.00 已终止确认 利丰雅高印刷(深圳)有限公司 2013 年09 月26 日2014 年01 月02 日4,000,000.00 已终止确认 大连三井森包装有限公司 2013 年10 月25 日2014 年01 月24 日3,606,094.50 已终止确认 上海昌益胶粘制品有限公司 2013 年10 月30 日2014 年04 月30 日3,600,000.00 已终止确认 合计 -- -- 20,206,094.50 -- 3、应收账款 (1)应收账款按种类披露 单位: 元 种类 期末数 期初数 账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备 金额 比例(%) 金额 比例(%) 金额 比例(%) 金额 比例(%) 单项金额重大并单项 48,605,549.72 1.46% 48,605,549.72 100% 48,696,549.72 1.26% 48,696,549.72 100% 山东晨鸣纸业集团股份有限公司 2013 年度审计报告 55 计提坏账准备的应收 账款 按组合计提坏账准备的应收账款 无风险组合 457,124,812.49 13.73% 358,778,459.12 9.27% 一般组合 2,823,789,275.45 84.81% 178,271,004.40 6.31% 3,461,286,305.68 89.47% 217,109,713.62 6.27% 组合小计 3,280,914,087.94 98.54% 178,271,004.40 5.43% 3,820,064,764.80 98.74% 217,109,713.62 5.68% 单项金额虽不重大但 单项计提坏账准备的 应收账款 86,850.13 86,850.13 100% 合计 3,329,519,637.66 -- 226,876,554.12 -- 3,868,848,164.65 -- 265,893,113.47 -- 应收账款按账龄列示 单位: 元项目年末数 年初数 金额 比例(%) 金额 比例(%) 1年以内 3,172,267,013.90 95.28% 3,709,154,191.60 95.88% 1至2年50,136,238.22 1.50% 65,152,312.73 1.68% 2至3年26,223,349.82 0.79% 3,440,056.06 0.09% 3年以上 80,893,035.72 2.43% 91,101,604.26 2.35% 合计3,329,519,637.66 100.00% 3,868,848,164.65 100.00% 除了若干客户获授超过90日的信用期外,本集团授予贸易客户平均90日信用期并设定信用额度.于报告日,根据发票日 期扣除减值账龄分析如下: 单位: 元账龄年末数 年初数 1年以内 3,036,498,972.05 3,541,635,404.98 1至2年45,123,524.40 58,637,081.46 2至3年21,020,587.09 2,682,564.74 合计3,102,643,083.54 3,602,955,051.18 已超过信用期未收回应收账款扣除减值账龄分析如下: 单位: 元账龄年末数 年初数 1年以内 515,745,255.68 897,287,266.76 1至2年45,123,524.40 58,637,081.46 2至3年21,020,587.09 2,682,564.74 合计581,889,367.17 958,606,912.96 根据集团应收账款催收经验,3年以上应收账款一般无法收回,故本集团对逾期3年以上应收账款全额计提减值准备.由 于本集团认可该等客户以后还款情况及信用度, 认为无需就以上逾期应收账款全额计提减值准备, 除单项进行减值测试已减 值的除外. 期末单项金额重大并单项计提坏账准备的应收账款 山东晨鸣纸业集团股份有限公司 2013 年度审计报告 56 √ 适用 不适用 单位: 元 应收账款内容 账面余额 坏账准备 计提比例(%) 计提理由 货款 48,605,549.72 48,605,549.72 100% 主要是账龄三年以上的货款,预计收回可能性小 合计 48,605,549.72 48,605,549.72 -- -- 组合中,按账龄分析法计提坏账准备的应收账款 √ 适用 不适用 单位: 元 账龄 期末数 期初数 账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备 金额 比例(%) 金额 比例(%) 1 年以内 其中: 1 年以内 2,715,360,837.57 96.16% 135,768,041.85 3,350,375,732.48 96.8% 167,518,786.62 1 年以内小计 2,715,360,837.57 96.16% 135,768,041.85 3,350,375,732.48 96.8% 167,518,786.62 1 至2年50,127,138.22 1.78% 5,012,713.82 65,152,312.73 1.88% 6,515,231.27 2 至3年26,013,813.66 0.92% 5,202,762.73 3,353,205.93 0.1% 670,641.19 3 年以上 32,287,486.00 1.14% 32,287,486.00 42,405,054.54 1.22% 42,405,054.54 合计 2,823,789,275.45 -- 178,271,004.40 3,461,286,305.68 -- 217,109,713.62 组合中,采用余额百分比法计提坏账准备的应收账款 适用 √ 不适用 组合中,采用其他方法计提坏账准备的应收账款 √ 适用 不适用 单位: 元 组合名称 账面余额 坏账准备 无风险组合 457,124,812.49 0.00 合计 457,124,812.49 0.00 期末单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收账款 适用 √ 不适用 (2)本报告期转回或收回的应收账款情况 单位: 元 应收账款内容 转回或收回原因 确定原坏账准备的依据 转回或收回前累计已计 提坏账准备金额 转回或收回金额 货款 收回货款 3 年以上,预计收回可能性极小 45,059,061.86 45,059,061.86 山东晨鸣纸业集团股份有限公司 2013 年度审计报告 57 合计 -- -- 45,059,061.86 -- (3)本报告期实际核销的应收账款情况 应收账款核销说明:报告期累计核销应收款 908,010.41 元,无实际核销的大额应收账款情况. (4)本报告期应收账款中无持有公司 5%(含5%)以上表决权股份的股东单位情况 (5)应收账款中金额前五名单位情况 单位: 元 单位名称 与本公司关系 金额 年限 占应收账款总额的比例(%) 上海姚记扑克股份有限公司 非关联方 65,717,836.66 1 年以内 1.97% 山西省印刷物资总公司 非关联方 30,747,042.34 1 年以内 0.92% 杭州伟盛纸业有限公司 非关联方 28,869,282.19 1 年以内 0.87% 湖北长江出版印刷物资有限公司 非关联方 27,688,858.88 1 年以内 0.83% 北京中版联印刷物资有限公司 非关联方 26,904,618.69 1 年以内 0.81% 合计 -- 179,927,638.76 -- 5.4% (6) 应收关联方账款情况 详见附注九、5关联方应收应付款项. (7) 外币应收账款原币金额以及折算汇率列式 项目 年末数 年初数 外币金额 汇率 折合人民币 外币金额 汇率 折合人民币 欧元 602,271.27 8.4189 5,070,461.60 美元 66,378,968.74 6.0969 404,705,934.51 46,883,111.89 6.2855 294,683,799.78 日元 331,554,816.00 0.057771 19,154,253.28 102,504,709.99 0.073049 7,487,866.56 合计428,930,649.39 302,171,666.34 4、其他应收款 (1)其他应收款按种类披露 单位: 元 种类 期末数 期初数 账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备 金额 比例(%) 金额 比例(%) 金额 比例(%) 金额 比例(%) 山东晨鸣纸业集团股份有限公司 2013 年度审计报告 58 单项金额重大并单项 计提坏账准备的其他 应收款 8,918,424.06 0.64% 8,918,424.06 100% 8,918,424.06 0.66% 8,918,424.06 100% 按组合计提坏账准备的其他应收款 无风险组合 1,251,663,625.86 89.22% 1,213,593,786.15 89.91% 一般组合 128,661,773.06 9.17% 48,424,649.08 37.64% 113,580,888.39 8.41% 42,519,331.91 37.44% 组合小计 1,380,325,398.92 98.39% 48,424,649.08 3.51% 1,327,174,674.54 98.32% 42,519,331.91 3.2% 单项金额虽不重大但 单项计提坏账准备的 其他应收款 13,717,509.43 0.97% 13,717,509.43 100% 13,771,354.38 1.02% 13,771,354.38 100% 合计 1,402,961,332.41 -- 71,060,582.57 -- 1,349,864,452.98 -- 65,209,110.35 -- 其他应收款按账龄列示 单位: 元项目年末数 年初数 金额 比例(%) 金额 比例(%) 1年以内 1,200,466,405.38 85.57% 1,145,721,315.64 84.88% 1至2年100,811,139.72 7.18% 131,913,116.61 9.77% 2至3年41,370,171.48 2.95% 13,139,381.38 0.97% 3年以上 60,313,615.83 4.30% 59,090,639.35 4.38% 合计1,402,961,332.41 100.00% 1,349,864,452.98 100.00% 期末单项金额重大并单项计提坏账准备的其他应收款 √ 适用 不适用 单位: 元 其他应收款内容 账面余额 坏账金额 计提比例(%) 理由 往来款 8,918,424.06 8,918,424.06 100% 主要是账龄三年以上的往来款,预计收回可能性小 合计 8,918,424.06 8,918,424.06 -- -- 组合中,采用账龄分析法计提坏账准备的其他应收款 √ 适用 不适用 单位: 元 账龄 期末数 期初数 账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备 金额 比例 (%) 金额 比例 (%) 1 年以内 其中: 山东晨鸣纸业集团股份有限公司 2013 年度审计报告 59 1 年以内 44,912,660.62 34.91% 2,245,633.03 52,096,861.35 45.87% 2,604,843.05 1 年以内小计 44,912,660.62 34.91% 2,245,633.03 52,096,861.35 45.87% 2,604,843.05 1 至2年6,967,923.12 5.42% 696,792.31 13,434,171.09 11.83% 1,343,417.10 2 至3年39,123,706.98 30.41% 7,824,741.40 11,848,480.25 10.43% 2,369,696.05 3 年以上 37,657,482.34 29.26% 37,657,482.34 36,201,375.70 31.87% 36,201,375.70 合计 128,661,773.06 -- 48,424,649.08 113,580,888.39 -- 42,519,331.90 组合中,采用余额百分比法计提坏账准备的其他应收款 适用 √ 不适用 组合中,采用其他方法计提坏账准备的其他应收款 √ 适用 不适用 单位: 元 组合名称 账面余额 坏账准备 无风险组合 1,251,663,625.86 0.00 合计 1,251,663,625.86 0.00 期末单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的其他应收款 √ 适用 不适用 单位: 元 其他应收款内容 账面余额 坏账准备 计提比例(%) 计提理由 往来款 13,717,509.43 13,717,509.43 100% 主要是账龄三年以上的往来款,预计收回可能性小 合计 13,717,509.43 13,717,509.43 -- -- (2)本报告期转回或收回的其他应收款情况 单位: 元 其他应收款内容 转回或收回原因 确定原坏账准备的依据 转回或收回前累计已计 提坏账准备金额 转回或收回金额 往来款 收回往来款 三年以上,预计收回可能性极小 7,023,563.36 7,023,563.36 合计 -- -- 7,023,563.36 -- (3)本报告期实际核销的其他应收款情况 单位: 元 单位名称 其他应收款性质 核销时间 核销金额 核销原因 是否因关联交易产生 武汉东荆废旧物资回收有限公司 往来款 2,227,742.56 公司注销 否 合计 -- -- 2,227,742.56 -- -- 山东晨鸣纸业集团股份有限公司 2013 年度审计报告 60 (4) 本报告期其他应收款中无持有公司 5%(含5%)以上表决权股份的股东单位情况 (5)其他应收款金额前五名单位情况 单位: 元 单位名称 与本公司关系 金额 年限 占其他应收款总额的比例(%) 山东江河纸业有限责任公司 非关联方 587,776,068.96 1-2 年41.9% 武汉晨鸣万兴置业有限公司 关联方 551,964,609.01 1 年以内、1-2 年39.34% 江苏新海港口工程有限公司 非关联方 60,396,083.33 1 年以内 4.3% 湛江市财政局 非关联方 30,517,103.35 1 年以内 2.18% 天元建设集团有限公司 非关联方 16,745,771.53 2 到3年1.19% 合计 -- 1,247,399,636.18 -- 88.91% (6) 其他应收关联方账款情况 详见附注九、5关联方应收应付款项. 5、预付款项 (1)预付款项按账龄列示 单位: 元 账龄 期末数 期初数 金额 比例(%) 金额 比例(%) 1 年以内 647,808,677.28 40.77% 1,458,377,404.07 89.13% 1 至2年941,212,653.96 59.23% 177,856,520.57 10.87% 合计 1,589,021,331.24 -- 1,636,233,924.64 -- (2)预付款项金额前五名单位情况 单位: 元 单位名称 与本公司关系 金额 时间 未结算原因 江苏新海港口工程有限公司 非关联方 880,000,000.00 1 年以内、1-2 年 按合同约定预付的工程款 黄冈市辖各村 非关联方 89,821,337.60 1 年以内、1-2 年 按合同约定预付的林木定金 重庆理文造纸有限公司 非关联方 22,614,881.68 1 年以内 按合同约定预付的货款 满洲里金发贸易有限公司 非关联方 19,267,277.77 1 年以内 按合同约定预付的货款 华商数码信息股份有限公司 非关联方 13,854,408.77 1 年以内 按合同约定预付的货款 合计 -- 1,025,557,905.82 -- -- 山东晨鸣纸业集团股份有限公司 2013 年度审计报告 61 (3) 报告期内无预付款项中持有公司 5%(含5%)以上表决权股份的股东单位情况 (4)预付款项的说明 外币预付账款原币金额以及折算汇率列示 项目 年末数 年初数 外币金额 汇率 折合人民币 外币金额 汇率 折合人民币 欧元 22,541,744.63 8.4189 189,776,693.87 5,685,388.64 8.3176 47,288,788.51 美元 29,277,464.16 6.0969 178,501,771.24 42,598,033.82 6.2855 267,749,941.56 日元 9,343,583.00 0.057771 539,788.13 合计368,818,253.24 315,038,730.07 6、存货 (1)存货分类 单位: 元 项目 期末数 期初数 账面余额 跌价准备 账面价值 账面余额 跌价准备 账面价值 原材料 2,102,799,924.39 2,102,799,924.39 1,961,862,887.18 1,961,862,887.18 在产品 55,128,694.09 55,128,694.09 179,769,195.77 179,769,195.77 库存商品 1,516,242,717.77 36,472,052.20 1,479,770,665.57 2,285,369,746.18 14,453,128.45 2,270,916,617.73 开发产品 88,110,593.20 88,110,593.20 合计 3,762,281,929.45 36,472,052.20 3,725,809,877.25 4,427,001,829.13 14,453,128.45 4,412,548,700.68 (2)存货跌价准备 单位: 元 存货种类 期初账面余额 本期计提额 本期减少 期末账面余额 转回 转销 库存商品 14,453,128.45 36,472,052.20 14,453,128.45 36,472,052.20 合计14,453,128.45 36,472,052.20 14,453,128.45 36,472,052.20 (3)存货跌价准备情况 项目 计提存货跌价准备的依据 本期转回存货跌 价准备的原因 本期转回金额占该项存货 期末余额的比例(%) 库存商品 白牛卡纸市场价格下降, 导致产成品可变现净值低于存货成本 山东晨鸣纸业集团股份有限公司 2013 年度审计报告 62 7、其他流动资产 单位: 元 项目 期末数 期初数 预缴企业所得税 74,006,369.37 103,139,626.04 尚未抵扣的增值税进项税额 1,666,514,217.00 1,700,116,681.57 合计 1,740,520,586.37 1,803,256,307.61 8、对联营企业的投资 被投资单位名称 企业类型 注册地 法人代表 业务性质 注册资本 本企业持 股比例 (%) 本企业在被投 资单位表决权 比例(%) 武汉晨鸣万兴置业 有限公司 有限公司 中国.湖北 王淳 房地产开发 100,000,000.00 40.00 40.00 阿尔诺维根斯晨鸣 特种纸有限公司 中外合资企 业 中国.山东 佟翀 造纸 267,368,330.00 30.00 30.00 青州市晨鸣变性淀 粉有限责任公司 有限公司 中国.山东 房师明 淀粉 3,000,000.00 30.00 30.00 江西江报传媒彩印 有限公司 有限公司 中国.江西 欧洋 印刷 23,140,000.00 21.16 21.16 (续) 被投资单位名称 年末资产 总额 年末负债总额 年末净资产总额 本年营业收入总 额 本年净利润 关联关 系 组织机构代 码 武汉晨鸣万兴置业 有限公司 641,447,498.07 572,768,481.62 68,679,016.45 -7,999,022.63 联营企 业69534385-0 阿尔诺维根斯晨鸣 特种纸有限公司 以前年度超额亏损已将长期股权投资减计为零 联营企 业78233868-9 青州市晨鸣变性淀 粉有限责任公司 经营不善,以前年度已全额计提减值准备 联营企 业16937769-8 江西江报传媒彩印 有限公司 50,143,033.28 27,717,783.98 22,425,249.30 18,689,549.86 -224,444.11 联营企 业79479506-X 9、长期股权投资 (1)长期股权投资明细情况 单位: 元 被投资单 位 核算方法 投资成本 期初余额 增减变动 期末余额 在被投资 单位持股 比例(%) 在被投资 单位表决 权比例 在被投资 单位持股 比例与表 决权比例 减值准备 本期计提 减值准备 本期现金 红利 山东晨鸣纸业集团股份有限公司 2013 年度审计报告 63 (%) 不一致的 说明 武汉晨鸣 万兴置业 有限公司 权益法 40,000,00 0.00 27,471,60 6.58 27,471,60 6.58 40% 40% 阿尔诺维 根斯晨鸣 特种纸有 限公司 权益法 80,100,00 0.00 30% 30% 青州市晨 鸣变性淀 粉有限责 任公司 权益法 900,000.0 0 900,000.0 0 900,000.0 0 30% 30% 900,000.0 0 江西江报 传媒彩印 有限公司 权益法 6,000,000 .00 4,792,675 .12 -47,492.3 7 4,745,182 .75 21.16% 21.16% 上海安舟 新能源有 限公司 权益法 250,000,0 00.00 268,743,6 77.13 -268,743, 677.13 山东纸业 集团总公 司 成本法 200,000.0 0 200,000.0 0 200,000.0 0 2% 2% 200,000.0 0 济南商友 商务有限 责任公司 成本法 350,000.0 0 350,000.0 0 350,000.0 0 5% 5% 350,000.0 0 浙江省广 育报业印 务有限公 司 成本法 2,000,000 .00 2,000,000 .00 2,000,000 .00 9.96% 9.96% 寿光弥河 水务有限 公司 成本法 20,000,00 0.00 20,000,00 0.00 20,000,00 0.00 19.46% 19.46% 上海林嘉 纸电子商 务有限公 司 成本法 1,400,000 .00 1,400,000 .00 1,400,000 .00 14% 14% 1,139,574 .47 安徽时代 物资股份 有限公司 成本法 1,000,000 .00 1,000,000 .00 1,000,000 .00 10% 10% 潍坊新业 资本投资 成本法 10,000,00 0.00 10,000,00 0.00 10,000,00 0.00 3.76% 3.76% 山东晨鸣纸业集团股份有限公司 2013 年度审计报告 64 有限公司 山东虹桥 创业投资 有限公司 成本法 50,000,00 0.00 50,000,00 0.00 50,000,00 0.00 16.67% 16.67% 合计 -- 461,950,0 00.00 359,386,3 52.25 -241,319, 562.92 118,066,7 89.33 -- -- -- 2,589,574 .47 (2) 长期股权投资分类 项目年初数 本年增加 本年减少 年末数 对联营企业投资 274,436,352.25 27,471,606.58 268,791,169.50 33,116,789.33 其他股权投资 84,950,000.00 84,950,000.00 减:长期股权投资减值准备 2,589,574.47 2,589,574.47 合计356,796,777.78 27,471,606.58 268,791,169.50 115,477,214.86 (4)长期股权投资减值准备明细情况 项目年初数 本年增加 本年减少 年末数 青州市晨鸣变性淀粉有限责任公司 900,000.00 900,000.00 山东纸业集团总公司 200,000.00 200,000.00 济南商友商务有限责任公司 350,000.00 350,000.00 上海林嘉纸电子商务有限公司 1,139,574.47 1,139,574.47 合计2,589,574.47 2,589,574.47 10、投资性房地产 (1)按成本计量的投资性房地产 单位: 元 项目 期初账面余额 本期增加 本期减少 期末账面余额 一、账面原值合计 38,291,395.70 38,291,395.70 1.房屋、建筑物 38,291,395.70 38,291,395.70 二、累计折旧和累计摊销合计 17,079,695.71 1,738,256.04 18,817,951.75 1.房屋、建筑物 17,079,695.71 1,738,256.04 18,817,951.75 三、投资性房地产账面净值合计 21,211,699.99 19,473,443.95 1.房屋、建筑物 21,211,699.99 19,473,443.95 五、投资性房地产账面价值合计 21,211,699.99 19,473,443.95 1.房屋、建筑物 21,211,699.99 19,473,443.95 单位: 元 本期 本期折旧和摊销额 1,738,256.04 山东晨鸣纸业集团股份有限公司 2013 年度审计报告 65 投资性房地产本期减值准备计提额 0.00 (2) 投资性房地产明细情况 项目年初数 本年增加 本年减少 年末数 采用成本模式进行后续计量的投资性房地产 21,211,699.99 1,738,256.04 19,473,443.95 减:投资性房地产减值准备 合计21,211,699.99 1,738,256.04 19,473,443.95 11、固定资产 (1)固定资产情况 单位: 元 项目 期初账面余额 本期增加 本期减少 期末账面余额 一、账面原值合计: 28,412,923,014.84 3,626,770,096.17 1,743,756,557.25 30,295,936,553.76 其中:房屋及建筑物 4,539,770,091.32 502,087,028.73 407,376,889.65 4,634,480,230.40 机器设备 23,039,134,217.46 3,064,309,919.94 1,063,710,326.14 25,039,733,811.26 运输工具 216,843,313.45 13,854,584.67 33,207,413.55 197,490,484.57 电子设备及其他 617,175,392.61 46,518,562.83 239,461,927.91 424,232,027.53 -- 期初账面余额 本期新增 本期计提 本期减少 本期期末余额 二、累计折旧合计: 8,648,567,024.93 1,322,959,919.80 883,457,879.36 9,088,069,065.37 其中:房屋及建筑物 827,808,803.62 133,659,156.59 160,975,764.13 800,492,196.08 机器设备 7,354,849,826.06 1,128,083,337.49 529,810,479.69 7,953,122,683.86 运输工具 88,283,565.63 26,223,777.60 19,376,368.75 95,130,974.48 电子设备及其他 377,624,829.62 34,993,648.12 173,295,266.79 239,323,210.95 -- 期初账面余额 -- 本期期末余额 三、 固定资产账面净值合计 19,764,355,989.91 -- 21,207,867,488.39 其中:房屋及建筑物 3,711,961,287.70 -- 3,833,988,034.32 机器设备 15,684,284,391.40 -- 17,086,611,127.40 运输工具 128,559,747.82 -- 102,359,510.09 电子设备及其他 239,550,562.99 -- 184,908,816.58 四、减值准备合计 13,015,998.85 -- 26,220,000.00 机器设备 13,015,998.85 -- 26,220,000.00 电子设备及其他 -- 五、 固定资产账面价值合计 19,751,339,991.06 -- 21,181,647,488.39 其中:房屋及建筑物 3,711,961,287.70 -- 3,833,988,034.32 山东晨鸣纸业集团股份有限公司 2013 年度审计报告 66 机器设备 15,671,268,392.55 -- 17,060,391,127.40 运输工具 128,559,747.82 -- 102,359,510.09 电子设备及其他 239,550,562.99 -- 184,908,816.58 本期折旧额 1,322,959,919.80 元;本期由在建工程转入固定资产原价为 3,354,109,295.74 元. (2) 所有权受到限制的固定资产情况 于2013年12月31日,账面价值约为6,096,739,906.27(原值6,696,658,597.87元)的房屋、建筑物及设备(2012年12月31 日:账面价值6,351,131,719.77元、原值6,654,874,429.83元)作为2,784,334,971.96元的长期借款(2012年12月31日: 3,098,403,800.00元) (附注七、32)和269,313,900.00元的一年内到期的长期借款(2012年12月31日:290,625,800.00元) (附 注七、30)的抵押物. (3)暂时闲置的固定资产情况 单位: 元 项目 账面原值 累计折旧 减值准备 账面净值 备注 房屋及建筑物 18,543,388.90 1,538,986.90 17,004,402.00 机器设备 59,287,663.47 1,004,224.43 58,283,439.04 合计 77,831,052.37 2,543,211.33 75,287,841.04 (4)未办妥产权证书的固定资产情况 项目 未办妥产权证书原因 预计办结产权证书时间 山东晨鸣纸业集团股份有限公司 正在办理中 2014 年 寿光美伦纸业有限责任公司 正在办理中 2014 年 江西晨鸣纸业有限责任公司 正在办理中 2014 年 富裕晨鸣纸业有限责任公司 正在办理中 2014 年 湛江晨鸣浆纸有限公司 正在办理中 2014 年12、在建工程 (1)在建工程情况 单位: 元 项目 期末数 期初数 账面余额 减值准 备 账面价值 账面余额 减值准 备 账面价值 电厂三期再扩建(母公司) 483,981,213.99 483,981,213.99 铁路项目(母公司) 67,825,111.06 67,825,111.06 430,297.89 430,297.89 山东晨鸣纸业集团股份有限公司 2013 年度审计报告 67 白卡纸等项目技改(母公司) 57,275,709.38 57,275,709.38 18,231,971.17 18,231,971.17 湛江晨鸣 70 万吨木浆设备升级改造项 目(湛江晨鸣) 267,839,895.73 267,839,895.73 116,258,400.00 116,258,400.00 18 万吨纸杯原纸项目(湛江晨鸣) 313,760,579.02 313,760,579.02 19 万吨高级文化纸项目(湛江晨鸣) 284,958,974.38 284,958,974.38 7800 纸机压榨部改造(江西晨鸣) 62,598,886.06 62,598,886.06 电厂脱硫脱硝项目(江西晨鸣) 27,249,910.87 27,249,910.87 食品包装纸项目(江西晨鸣) 122,625,351.96 122,625,351.96 二厂新增生活纸机生产线改造工程(武 汉晨鸣) 445,390,478.03 445,390,478.03 47,110,293.82 47,110,293.82 特种纸技术改造工程(武汉晨鸣) 185,261,723.30 185,261,723.30 37,306,505.60 37,306,505.60 吉林迁建(吉林晨鸣) 2,218,570,285.48 2,218,570,285.48 1,358,160,725.92 1,358,160,725.92 菱镁矿开采(海城海鸣) 463,059,536.30 463,059,536.30 196,118,936.12 196,118,936.12 60 万吨涂布白牛卡项目(寿光美伦) 2,488,623,232.74 2,488,623,232.74 美伦造纸添加剂项目(寿光美伦) 339,261,614.70 339,261,614.70 50,464,830.16 50,464,830.16 热敏纸改造项目(寿光美术纸) 208,582,395.43 208,582,395.43 92,572.74 92,572.74 林浆一体化项目(黄冈晨鸣) 130,795,345.46 130,795,345.46 120,872,039.53 120,872,039.53 其他 70,976,020.44 70,976,020.44 99,953,801.91 99,953,801.91 合计 5,266,031,817.60 5,266,031,817.60 5,017,604,821.59 5,017,604,821.59 (2)重大在建工程项目变动情况 单位: 元 项目名 称 预算数 期初数 本期增 加 转入固 定资产 其他减 少 工程投 入占预 算比例 (%) 工程进 度 利息资 本化累 计金额 其中: 本 期利息 资本化 金额 本期利 息资本 化率(%) 资金来 源 期末数 电厂三 期再扩 建(母公 司) 583,000, 000.00 483,981, 213.99 71,071,9 28.66 555,053, 142.65 100% 100% 38,944,6 01.01 8,832,62 0.16 6% 资本金 及借款 铁路项 目(母公 司) 240,000, 000.00 430,297. 89 67,394,8 13.17 28% 28% 1,276,46 9.60 1,276,46 9.60 6% 资本金 及借款 67,825,1 11.06 白卡纸 等项目 技改(母 公司) 200,000, 000.00 18,231,9 71.17 71,744,1 08.89 32,700,3 70.68 29% 29% 自筹 57,275,7 09.38 山东晨鸣纸业集团股份有限公司 2013 年度审计报告 68 湛江晨 鸣70 万 吨木浆 设备升 级改造 项目 (湛 江晨鸣) 270,000, 000.00 116,258, 400.00 151,581, 495.73 99% 99% 9,939,14 8.74 6,380,72 3.66 6% 资本金 及借款 267,839, 895.73 18 万吨 纸杯原 纸项目 (湛江 晨鸣) 1,322,00 0,000.00 313,760, 579.02 24% 24% 16,395,2 72.65 16,395,2 72.65 6% 资本金 及借款 313,760, 579.02 19 万吨 高级文 化纸项 目 (湛江 晨鸣) 3,097,00 0,000.00 284,958, 974.38 9% 9% 自筹 284,958, 974.38 7800 纸 机压榨 部改造 (江西 晨鸣) 76,000,0 00.00 62,598,8 86.06 82% 82% 390,973. 45 390,973. 45 6% 资本金 及借款 62,598,8 86.06 电厂脱 硫脱硝 项目 (江 西晨鸣) 82,000,0 00.00 27,249,9 10.87 33% 33% 自筹 27,249,9 10.87 食品包 装纸项 目 (江西 晨鸣) 1,830,00 0,000.00 122,625, 351.96 7% 7% 765,014. 18 765,014. 18 6% 资本金 及借款 122,625, 351.96 二厂新 增生活 纸机生 产线改 造工程 (武汉 晨鸣) 450,000, 000.00 47,110,2 93.82 398,521, 446.27 99% 99% 19,477,8 07.67 18,400,1 04.52 6.39% 资本金 及借款 445,390, 478.03 特种纸 技术改 造工程 (武汉 晨鸣) 248,000, 000.00 37,306,5 05.60 147,955, 217.70 75% 75% 3,604,91 1.14 3,321,83 0.19 6% 资本金 及借款 185,261, 723.30 山东晨鸣纸业集团股份有限公司 2013 年度审计报告 69 吉林迁 建 (吉林 晨鸣) 2,300,00 0,000.00 1,358,16 0,725.92 936,908, 330.16 76,498,7 70.60 96% 96% 5,499,99 9.99 资本金 及借款 2,218,57 0,285.48 菱镁矿 开采 (海 城海鸣) 500,000, 000.00 196,118, 936.12 266,940, 600.18 93% 93% 自筹 463,059, 536.30 60 万吨 涂布白 牛卡项 目 (寿光 美伦) 2,600,00 0,000.00 2,488,62 3,232.74 89,648,9 81.23 2,578,27 2,213.97 100% 100% 200,669, 260.09 资本金 及借款 美伦造 纸添加 剂项目 (寿光 美伦) 550,000, 000.00 50,464,8 30.16 288,796, 784.54 62% 62% 7,703,57 9.92 7,703,57 9.92 6% 资本金 及借款 339,261, 614.70 热敏纸 改造项 目 (寿光 美术纸) 200,000, 000.00 92,572.7 4 208,489, 822.69 100% 100% 1,141,83 7.45 1,141,83 7.45 5.8% 资本金 及借款 208,582, 395.43 林浆一 体化项 目 (黄冈 晨鸣) 3,485,00 0,000.00 120,872, 039.53 9,923,30 5.93 4% 4% 自筹 130,795, 345.46 其他 99,953,8 01.91 158,864, 524.91 188,083, 568.44 2,629,87 9.94 1,993,52 3.68 6% 资本金 及借款 70,976,0 20.44 合计 18,033,0 00,000.0 0 5,017,60 4,821.59 3,679,03 5,062.35 3,354,10 9,295.74 76,498,7 70.60 -- -- 308,438, 755.83 66,601,9 49.46 -- -- 5,266,03 1,817.60 在建工程项目变动情况的说明:吉林迁建在建工程其他减少数原因是由于搬迁导致部分资产报废. (3)重大在建工程的工程进度情况 项目 工程进度 备注 电厂三期再扩建(母公司) 100% 工程进度以投入占预算的比例为基础进行估计 铁路项目(母公司) 28% 工程进度以投入占预算的比例为基础进行估计 白卡纸等项目技改(母公司) 29% 工程进度以投入占预算的比例为基础进行估计 湛江晨鸣 70 万吨木浆设备升级改造项目(湛江晨鸣) 99% 工程进度以投入占预算的比例为基础进行估计 18 万吨纸杯原纸项目(湛江晨鸣) 24% 工程进度以投入占预算的比例为基础进行估计 19 万吨高级文化纸项目(湛江晨鸣) 9% 工程进度以投入占预算的比例为基础进行估计 山东晨鸣纸业集团股份有限公司 2013 年度审计报告 70 7800 纸机压榨部改造(江西晨鸣) 82% 工程进度以投入占预算的比例为基础进行估计 电厂脱硫脱硝项目(江西晨鸣) 33% 工程进度以投入占预算的比例为基础进行估计 食品包装纸项目(江西晨鸣) 7% 工程进度以投入占预算的比例为基础进行估计 二厂新增生活纸机生产线改造工程(武汉晨鸣) 99% 工程进度以投入占预算的比例为基础进行估计 特种纸技术改造工程(武汉晨鸣) 75% 工程进度以投入占预算的比例为基础进行估计 吉林迁建(吉林晨鸣) 96% 工程进度以投入占预算的比例为基础进行估计 菱镁矿开采(海城海鸣) 93% 工程进度以投入占预算的比例为基础进行估计 60 万吨涂布白牛卡项目(寿光美伦) 100% 工程进度以投入占预算的比例为基础进行估计 美伦造纸添加剂项目(寿光美伦) 62% 工程进度以投入占预算的比例为基础进行估计 热敏纸改造项目(寿光美术纸) 100% 工程进度以投入占预算的比例为基础进行估计 林浆一体化项目(黄冈晨鸣) 4% 工程进度以投入占预算的比例为基础进行估计 13、工程物资 单位: 元 项目 期初数 本期增加 本期减少 期末数 专用材料 38,672,668.55 659,611,752.87 662,469,772.11 35,814,649.31 专用设备 36,382,323.54 96,087,584.93 104,316,490.16 28,153,418.31 合计 75,054,992.09 755,699,337.80 766,786,262.27 63,968,067.62 14、固定资产清理 单位: 元 项目 期初账面价值 期末账面价值 转入清理的原因 吉林晨鸣纸业有限责任公司环保迁建 287,015,185.63 242,538,418.36 搬迁 武汉晨鸣汉阳纸业股份有限公司搬迁 345,643,229.17 搬迁 富裕晨鸣纸业有限责任公司 294,632.40 合计 287,309,818.03 588,181,647.53 -- 注:吉林晨鸣纸业有限公司2013年因搬迁固定资产净值17,160,644.51元转入清理,在建工程转入固定资产清理 76,498,770.60元,工程物资转入固定资产清理19,781,725.75元,已清理资产净值158,004,749.34元.武汉晨鸣汉阳纸业股份有 限公司2013年因搬迁固定资产净值520,014,570.53元转入清理,已清理资产净值174,371,341.36元. 15、消耗性生物资产 (1)以公允价值计量 单位: 元 项目 期初账面价值 本期增加 本期减少 期末账面价值 山东晨鸣纸业集团股份有限公司 2013 年度审计报告 71 林业 林木 1,169,269,054.15 170,257,270.82 22,385,201.20 1,317,141,123.77 合计 1,169,269,054.15 170,257,270.82 22,385,201.20 1,317,141,123.77 (1)以公允价值计量生物资产,林木因购买而增加人民币12,924,958.49元,因繁育而增加人民币146,110,483.57元,因 出售而减少人民币22,385,201.20元,因公允价值变动而增加人民币11,221,828.76元. (2)截至2013年12月31日止,消耗性生物资产中当年种植的或者是没有形成蓄积量的林木的公允价值和成本之间不存 在重大差异,以账面值作为公允价值,形成蓄积量的林木以公允价值计量,公允价值根据北京大正海地人资产评估有限公司 评估值确定.以账面值作为公允价值计量的消耗性生物资产为124,503,050.23元,以评估值作为公允价值计量的消耗性生物 资产为1,192,638,073.54元. 16、无形资产 (1)无形资产情况 单位: 元 项目 期初账面余额 本期增加 本期减少 期末账面余额 一、账面原值合计 1,607,671,950.95 156,276,649.45 199,061,078.12 1,564,887,522.28 土地使用权 1,590,505,598.38 155,074,574.55 199,011,078.12 1,546,569,094.81 软件 17,166,352.57 1,202,074.90 50,000.00 18,318,427.47 二、累计摊销合计 191,174,791.73 31,794,800.76 23,500,072.47 199,469,520.02 土地使用权 179,397,382.19 29,769,094.70 23,471,600.25 185,694,876.64 软件 11,777,409.54 2,025,706.06 28,472.22 13,774,643.38 三、无形资产账面净值合计 1,416,497,159.22 124,481,848.69 175,561,005.65 1,365,418,002.26 土地使用权 1,411,108,216.19 125,305,479.85 175,539,477.87 1,360,874,218.17 软件 5,388,943.03 -823,631.16 21,527.78 4,543,784.09 四、减值准备合计 0.00 0.00 0.00 0.00 土地使用权 0.00 0.00 0.00 0.00 软件 0.00 0.00 0.00 0.00 无形资产账面价值合计 1,416,497,159.22 124,481,848.69 175,561,005.65 1,365,418,002.26 土地使用权 1,411,108,216.19 125,305,479.85 175,539,477.87 1,360,874,218.17 软件 5,388,943.03 -823,631.16 21,527.78 4,543,784.09 本期摊销额 31,794,800.76 元. ① 本年因出售子公司而减少的无形资产原值为40,132,700.00元,本年因出售子公司而减少的无形资产累计摊销为 1,270,868.77元. ②于2013年12月31日,账面价值人民币323,501,839.10元(2012年12月31日:人民币330,717,493.46元)无形资产所有权 受到限制,系本公司以账面价值为人民币323,501,839.10元的土地使用权为抵押,取得长期借款2,784,334,971.96元(2012年12月31日:3,098,403,800.00元)和269,313,900.00元的一年内到期的长期借款(2012年12月31日:290,625,800.00元)(详见 附注七、10);2013年该土地使用权的摊销额为人民币7,215,654.36元(2012年:人民币7,215,654.36元). ③土地使用权系本集团依照中国法律在中国境内取得的国有土地使用权,出让期限自取得土地使用权起为40年-50年. 山东晨鸣纸业集团股份有限公司 2013 年度审计报告 72 17、商誉 单位: 元 被投资单位名称或形成商誉的事项 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额 期末减值准备 吉林晨鸣纸业有限责任公司 14,314,160.60 14,314,160.60 山东晨鸣板材有限责任公司 5,969,626.57 5,969,626.57 合计 20,283,787.17 20,283,787.17 本公司商誉系本公司于以前年度非同一控制下的企业合并形成. 资产负债表日,公司管理层评估产生商誉的现金产出单元的可收回金额,以决定是否对其计提相应的减值准备.现金产 出单元的可收回金额按管理层制定的未来五年财务预算中的现金流量预算,使用每年市场预期的行业稳定增长率5%(2012 年:5%)计算,并按照8.32%(2012年:8.32%)的折现率评估货币之时间价值.公司管理层预计报告期内,商誉无需计提减值 准备. 商誉减值测试方法详见附注四、20. 18、长期待摊费用 单位: 元 项目 期初数 本期增加额 本期摊销额 其他减少额 期末数 其他减少的原因 租赁资产改良支出 12,108,612.65 1,724,187.60 10,384,425.05 延边于本期出售 林地费用 170,460,955.74 2,756,861.13 6,833,966.41 166,383,850.46 其他 2,201,117.26 46,484.04 2,154,633.22 合计 184,770,685.65 2,756,861.13 8,604,638.05 10,384,425.05 168,538,483.68 -- 19、递延所得税资产和递延所得税负债 (1)递延所得税资产和递延所得税负债不以抵销后的净额列示 已确认的递延所得税资产和递延所得税负债 单位: 元 项目 期末数 期初数 递延所得税资产: 资产减值准备 76,545,138.40 76,283,989.46 可抵扣亏损 391,818,687.83 244,104,208.24 抵销内部未实现利润 14,392,382.14 20,805,987.85 应付未付款项 10,652,244.21 17,531,699.23 递延收益 14,244,935.80 18,212,201.82 小计 507,653,388.38 376,938,086.60 递延所得税负债: 单位: 元 山东晨鸣纸业集团股份有限公司 2013 年度审计报告 73 项目 期末数 期初数 可抵扣暂时性差异 2,095,852.19 118,431,196.57 可抵扣亏损 420,230,273.61 329,374,556.35 合计 422,326,125.80 447,805,752.92 未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期 单位: 元 年份 期末数 期初数 备注 2013 年74,170.94 2014 年60,626,308.87 38,442,223.21 2015 年37,886,444.37 67,208,911.93 2016 年64,240,356.54 70,887,235.48 2017 年116,631,374.76 152,762,014.79 2018 年140,845,789.07 合计 420,230,273.61 329,374,556.35 -- 应纳税差异和可抵扣差异项目明细 单位: 元 项目 暂时性差异金额 期末 期初 应纳税差异项目 可抵扣差异项目 资产减值准备 328,446,526.51 322,820,452.56 抵销内部未实现利润 57,569,528.58 83,223,951.42 应付未付款项 53,895,396.66 95,609,060.53 递延收益 70,461,516.47 86,010,898.97 可抵扣亏损 1,567,274,751.26 976,416,833.00 小计 2,077,647,719.48 1,564,081,196.48 20、资产减值准备明细 单位: 元 项目 期初账面余额 本期增加 本期减少 期末账面余额 转回 转销 其他 一、坏账准备 331,102,223.82 24,715,485.83 52,082,625.22 4,864,308.41 933,639.33 297,937,136.69 二、存货跌价准备 14,453,128.45 36,472,052.20 14,453,128.45 36,472,052.20 三、长期股权投资减值准备 2,589,574.47 2,589,574.47 山东晨鸣纸业集团股份有限公司 2013 年度审计报告 74 四、固定资产减值准备 13,015,998.85 15,000,000.00 1,795,998.85 26,220,000.00 五、无形资产减值准备 0.00 0.00 0.00 合计 361,160,925.59 76,187,538.03 52,082,625.22 21,113,435.71 933,639.33 363,218,763.36 资产减值明细情况的说明:其他减少系本期处置子公司武汉新型墙体导致. 21、 所有权或使用权受限制的资产 项目年末数 受限制的原因 用于担保的资产小计: 6,749,964,377.30 土地(湛江) 323,501,839.10作为银行借款的抵押物 固定资产(湛江) 6,096,739,906.27作为银行借款的抵押物 应收票据 329,722,631.93作为应付票据的质押物、取得短期借款 其他原因造成所有权或使用权受限制的资产小计: 1,821,196,865.28 其他货币资金 1,821,196,865.28银行借款的质押、银行承兑票据和信用证的保证金 合计8,571,161,242.58 22、短期借款 (1)短期借款分类 单位: 元 项目 期末数 期初数 质押借款 398,617,193.53 保证借款 3,999,962,588.92 3,893,489,091.48 信用借款 5,420,305,455.40 5,925,909,403.68 贴现借款 3,057,000,000.00 合计 9,818,885,237.85 12,876,398,495.16 短期借款分类的说明 (1)保证借款系本公司作为子公司的担保人,由子公司向金融机构取得的借款. (2)本公司无已到期未偿还的短期借款情况. 23、应付票据 单位: 元 种类 期末数 期初数 银行承兑汇票 290,403,790.59 1,285,627,762.07 合计 290,403,790.59 1,285,627,762.07 下一会计期间将到期的金额 290,403,790.59 元. 山东晨鸣纸业集团股份有限公司 2013 年度审计报告 75 24、应付账款 (1)应付账款情况 单位: 元 项目 期末数 期初数 1 年以内 2,251,158,621.76 2,937,983,262.67 1 至2年240,434,222.13 158,572,722.64 2 至3年120,073,847.85 49,693,420.80 3 年以上 83,503,235.40 93,532,318.70 合计 2,695,169,927.14 3,239,781,724.81 (2) 报告期应付账款中无持有公司 5%(含5%)以上表决权股份的股东单位或关联方的款项情况 (3)账龄超过一年的大额应付账款情况的说明 债权人名称 金额 未偿还的原因 报表日后是否归还 VOITH PAPEN FABRICS ASIA PACIFIC.SDN.BHD 116,057,475.18 暂欠 否 安德里茨(中国)有限公司 19,012,083.50 暂欠 否 山东诺德英物流有限公司 10,142,997.00 暂欠 否 日本伊藤忠公司 3,232,405.93 暂欠 否 斯泰隆丁苯胶乳(张家港)有限公司 2,917,572.65 暂欠 否合计151,362,534.26 (4) 应付账款中包括外币余额如下 项目 年末数 年初数 外币金额 汇率 折合人民币 外币金额 汇率 折合人民币 欧元 1,382,095.29 8.4189 11,635,722.04 1,574,136.46 8.3176 13,093,037.42 美元 123,474,097.22 6.0969 752,809,223.34 95,627,910.37 6.2855 601,069,230.63 日元 256,639,724.00 0.057771 14,826,333.50 英镑 19,125.00 10.0556 192,313.35 19,125.00 10.1611 194,331.04 合计 779,463,592.23 614,356,599.09 25、预收账款 (1)预收账款情况 单位: 元 项目 期末数 期初数 山东晨鸣纸业集团股份有限公司 2013 年度审计报告 76 1 年以内 425,728,033.93 340,139,089.13 1 至2年16,704,227.65 7,696,711.74 合计 442,432,261.58 347,835,800.87 (2) 报告期预收款项中无持有公司 5%(含5%)以上表决权股份的股东单位或关联方的款项情况. (3)账龄超过一年的大额预收账款情况的说明 债权人名称 金额 未结转的原因 郭冬生 2,246,605.80 对方未要求发货 永一胶粘(中山)有限公司 1,384,668.41 对方未要求发货 湛江市化工服务公司 1,245,024.80 对方未要求发货 山东凯隆纸业科技有限公司 1,082,000.00 对方未要求发货 合计5,958,299.01 (4) 预收账款中包括外币余额如下 项目年末数 年初数 外币金额 汇率 折合人民币 外币金额 汇率 折合人民币 欧元 2,067,646.02 8.4189 17,407,305.08 美元 37,181,309.64 6.0969 226,690,726.74 30,582,379.55 6.2855 192,225,546.66 日元 4,046,425.00 0.057771 233,766.02 合计244,331,797.84 192,225,546.66 26、应付职工薪酬 单位: 元 项目 期初账面余额 本期增加 本期减少 期末账面余额 一、工资、奖金、津 贴和补贴 113,061,559.95 665,639,708.64 704,993,755.65 73,707,512.94 二、职工福利费 31,091,957.62 31,091,957.62 三、社会保险费 12,309,783.97 154,898,316.00 157,386,831.22 9,821,268.75 其中:1.医疗保险费 7,814,322.06 35,263,623.74 35,783,572.58 7,294,373.22 2.基本养老保险费 3,130,098.40 108,356,774.08 110,111,854.15 1,375,018.33 3.失业保险费 35,238.75 3,250,579.30 3,099,138.30 186,679.75 4.工伤保险费 63,922.14 4,220,696.43 4,283,029.39 1,589.18 5.生育保险费 1,266,202.62 3,806,642.45 4,109,236.80 963,608.27 四、住房公积金 10,020,193.56 50,251,402.81 55,065,165.93 5,206,430.44 五、 工会经费和职工 23,648,552.72 12,822,469.94 13,751,093.30 22,719,929.36 山东晨鸣纸业集团股份有限公司 2013 年度审计报告 77 教育经费 六、非货币性福利 七、辞退福利 3,083.97 83,865,306.12 83,856,314.94 12,075.15 八、 以现金结算的股 份支付 九、其他 18,804,595.54 18,804,595.54 合计 177,847,769.71 998,569,161.13 1,046,145,118.66 130,271,812.18 应付职工薪酬中属于拖欠性质的金额 0.00 元. 工会经费和职工教育经费金额 13,751,093.30 元,非货币性福利金额 0.00 元,因解除劳动关系给予补偿 83,856,314.94 元. 应付职工薪酬中无属于拖欠性质的金额, 本集团应付职工薪酬除第九项其他属于无明确支付计划的房改专项资金, 其他全部 为短期职工薪酬. 27、应交税费 单位: 元 项目 期末数 期初数 增值税 6,620,418.81 39,231,100.57 营业税 596,310.07 962,094.33 企业所得税 104,402,645.76 42,565,684.15 个人所得税 1,780,803.13 170,709.08 城市维护建设税 1,713,580.49 2,792,836.34 土地使用税 5,495,793.45 8,114,849.29 房产税 7,824,057.43 8,224,888.15 教育税附加及其他 446,510.66 2,678,529.97 印花税 1,312,817.07 2,075,721.99 合计 130,192,936.87 106,816,413.87 28、应付利息 单位: 元 项目 期末数 期初数 企业债券利息 65,559,777.08 65,900,289.97 中期票据利息 27,455,083.34 67,145,833.34 私募债利息 60,175,000.00 合计 153,189,860.42 133,046,123.31 山东晨鸣纸业集团股份有限公司 2013 年度审计报告 78 29、其他应付款 (1)其他应付款情况 单位: 元 项目 期末数 期初数 1 年以内 419,910,089.94 310,080,861.84 1 至2年23,967,481.29 58,740,745.82 2 至3年16,877,980.44 16,748,468.93 3 年以上 26,081,044.22 50,202,212.39 合计 486,836,595.89 435,772,288.98 (2) 报告期其他应付款中应付持有公司 5%(含5%)以上表决权股份的股东单位或关联方的款项情况 详见附注九、5关联方应收应付款项. (3)账龄超过一年的大额其他应付款情况的说明 债权人名称 金额 未偿还的原因 报表日后是否归还 国营寿光清水泊农场 8,800,000.00 暂欠 否 中国轻工建设工程有限公司 2,354,000.00 暂欠 否 福建省工业设备安装有限公司三明分公司 2,280,000.00 暂欠 否 山东龙泰不锈钢制品有限公司 1,500,000.00 暂欠 否 吉林市江城给水工程有限责任公司 1,200,000.00 暂欠 否合计16,134,000.00 (4)金额较大的其他应付款说明内容 债权人名称 年末数 性质或内容 南昌经济技术开发区土地管理办公室 92,000,000.00 土地款 辽宁北海实业(集团)有限公司 21,804,600.00 子公司股东款项 寿光市恒泰企业投资有限公司 18,668,679.17 子公司股东款项 国营寿光清水泊农场 8,800,000.00 往来款 吉林安装集团股份有限公司吉林市第一分公司 4,823,879.66 质保金 合计146,097,158.83 30、一年内到期的非流动负债 (1)一年内到期的非流动负债情况 单位: 元 山东晨鸣纸业集团股份有限公司 2013 年度审计报告 79 项目 期末数 期初数 1 年内到期的长期借款 789,115,500.00 1,368,108,800.00 1 年内到期的应付债券 498,688,952.66 合计 1,287,804,452.66 1,368,108,800.00 (2)一年内到期的长期借款 一年内到期的长期借款 单位: 元 项目 期末数 期初数 质押借款 125,710,000.00 抵押借款 269,313,900.00 290,625,800.00 保证借款 175,925,600.00 562,640,000.00 信用借款 343,876,000.00 389,133,000.00 合计 789,115,500.00 1,368,108,800.00 一年内到期的长期借款中属于逾期借款获得展期的金额 0.00 元. 金额前五名的一年内到期的长期借款 单位: 元 贷款单位 借款起始日 借款终止日 币种 利率(%) 期末数 期初数 外币金额 本币金额 外币金额 本币金额 中国进出口 银行青岛分 行2011 年04 月13 日2014 年04 月12 日 人民币元 5.5% 100,000,000. 00 国家开发银 行广东省分 行2008 年03 月25 日2023 年03 月24 日 人民币元 5.9% 86,406,900.0 0 国家开发银 行广东省分 行2008 年03 月25 日2023 年03 月24 日 美元 3.15% 30,000,000.0 0 182,907,000. 00 三井住友银 行(中国)有 限公司 2012 年03 月21 日2014 年11 月30 日 美元 2.31% 40,000,000.0 0 243,876,000. 00 三井银团贷 款2011 年04 月11 日2014 年03 月11 日 美元 2.98% 24,000,000.0 0 146,325,600. 00 三井住友银 行(中国)有 限公司 2010 年09 月10 日2013 年09 月10 日 美元 3.36% 64,000,000.0 0 402,272,000. 00 中国进出口 2010 年06 月2013 年06 月 美元 3.76% 36,000,000.0 226,278,000. 山东晨鸣纸业集团股份有限公司 2013 年度审计报告 80 银行青岛分 行28 日27 日000 国家开发银 行广东省分 行2008 年03 月25 日2013 年03 月24 日 美元 3.15% 30,000,000.0 0 188,565,000. 00 国家开发银 行广东省分 行2008 年03 月25 日2013 年03 月24 日 人民币元 5.9% 102,060,800. 00 中国农业银 行寿光支行 2011 年01 月26 日2013 年12 月28 日 人民币元 4.7% 100,000,000. 00 合计 759,515,500. 00 -- 1,019,175,80 0.00 一年内到期的长期借款中无逾期借款情况. (3)一年内到期的应付债券 单位: 元 债券名称 面值 发行日期 债券期限 发行金额 期初应付利 息 本期应计利 息 本期已付利 息 期末应付利 息 期末余额 11 香港晨 鸣债 500,000,000 .00 2011 年04 月13 日3年491,750,000 .00 3,152,512.2 0 14,740,042. 66 14,750,000. 00 3,142,554.8 6 498,688,952 .66 31、其他流动负债 单位: 元 项目 期末账面余额 期初账面余额 将于一年内摊销的递延收益 25,246,647.62 17,659,498.56 短期融资券 3,853,488,888.90 合计 3,878,735,536.52 17,659,498.56 其他流动负债说明 其中,递延收益明细如下: 项目年末数 年初数 与资产相关的政府补助 环境保护专项资金补助 1,693,753.30 3,129,665.41 国家科技支撑计划课题经费 164,700.00 492,453.30 松花江环保项目专项经费 1,030,000.08 1,030,000.08 污水处理及节水改造项目 990,418.60 990,418.60 技改项目财政补助 7,260,000.00 687,067.67 湛江林浆纸一体化项目 13,956,068.49 11,305,973.76 其他 151,707.15 23,919.74 山东晨鸣纸业集团股份有限公司 2013 年度审计报告 81 合计25,246,647.62 17,659,498.56 短期融资券明细如下: 项目年末数 年初数 短期融资券 短期融资券CP001 1,836,733,333.34 短期融资券CP002 2,016,755,555.56 合计3,853,488,888.90 32、长期借款 (1)长期借款分类 单位: 元 项目 期末数 期初数 质押借款 125,710,000.00 抵押借款 3,053,648,871.96 3,389,029,600.00 保证借款 470,888,400.00 895,292,000.00 信用借款 988,444,035.94 891,245,035.94 减:一年内到期的长期借款(附注七、30) 789,115,500.00 1,368,108,800.00 合计 3,723,865,807.90 3,933,167,835.94 长期借款分类的说明:抵押借款的抵押资产类别以及金额,参见附注七、11 及七、16. (2)金额前五名的长期借款 单位: 元 贷款单位 借款起始日 借款终止日 币种 利率(%) 期末数 期初数 外币金额 本币金额 外币金额 本币金额 交通银行潍 坊寿光支行 2013 年07 月31 日2016 年07 月30 日 人民币元 5.51% 200,000,000. 00 中国进出口 银行青岛分 行2013 年07 月08 日2015 年07 月08 日 美元 2.31% 20,000,000.0 0 121,938,000. 00 国家开发银 行广东省分 行2008 年03 月25 日2023 年02 月24 日 人民币元 5.9% 1,016,233,97 1.96 国家开发银 行广东省分 行2008 年03 月25 日2023 年02 月24 日 美元 3.15% 290,000,000. 00 1,768,101,00 0.00 中国进出口 2013 年07 月2015 年07 月 人民币元 5.68% 160,000,000. 山东晨鸣纸业集团股份有限公司 2013 年度审计报告 82 行07 日01 日00 国家开发银 行广东省分 行2008 年03 月25 日2023 年03 月24 日 美元 3.15% 320,000,000. 00 2,011,360,00 0.00 国家开发银 行广东省分 行2008 年03 月25 日2023 年03 月24 日 人民币元 5.9% 1,087,043,80 0.00 三井住友银 行(中国)有 限公司 2011 年04 月11 日2014 年03 月11 日 美元 2.98% 40,000,000.0 0 251,420,000. 00 三井银团贷 款2011 年04 月11 日2014 年03 月11 日 美元 2.98% 39,909,633.2 8 250,852,000. 00 中国进出口 银行青岛分 行2011 年04 月13 日2014 年04 月12 日 人民币元 5.51% 100,000,000. 00 合计 3,266,272,97 1.96 -- 3,700,675,80 0.00 长期借款将于报表日后第2年清偿898,143,000.00元(2012年:1,001,385,900.00元),第3-5年清偿1,204,701,900.00元(2012 年:953,372,100.00元), 5年以后清偿1,621,020,907.90元(2012年:1,978,409,835.94元). 33、应付债券 单位: 元 债券名称 面值 发行日期 债券期限 发行金额 期初应付利 息 本期应计利 息 本期已付利 息 期末应付利 息 期末余额 11 晨鸣债 2,000,000,0 00.00 2011 年07 月06 日5年1,982,000,0 00.00 59,169,444. 44 118,669,444 .45 119,000,000 .00 58,838,888. 89 1,990,203,4 85.86 11 香港晨 鸣债 500,000,000 .00 2011 年04 月13 日3年491,750,000 .00 3,152,512.2 0 14,740,042. 66 14,750,000. 00 3,142,554.8 6 498,688,952 .66 12 晨鸣债 3,800,000,0 00.00 2012 年02 月26 日5年3,773,400,0 00.00 3,578,333.3 3 214,700,000 .00 214,700,000 .00 3,578,333.3 3 3,778,215,1 26.87 小计6,300,000,0 00.00 6,247,150,0 00.00 65,900,289. 97 348,109,487 .11 348,450,000 .00 65,559,777. 08 6,267,107,5 65.39 减:一年内 到期部分年 末余额(附 注七、30) 498,688,952 .66 合计5,768,418,6 12.73 山东晨鸣纸业集团股份有限公司 2013 年度审计报告 83 34、长期应付款 长期应付款分类列示 单位 期限 借款条件 年末数 年初数 南昌经济技术开发区投资控股有限公司 2013.12-2019.1 担保 60,000,000.00 合计60,000,000.00 35、专项应付款 单位: 元 项目 期初数 本期增加 本期减少 期末数 备注说明 吉林晨鸣环保迁建 641,526,872.70 650,000,000.00 319,721,311.31 971,805,561.39 武汉晨鸣环保迁建 314,840,000.00 314,840,000.00 合计 641,526,872.70 964,840,000.00 634,561,311.31 971,805,561.39 -- 专项应付款说明: 本年度,按照与国开吉林有限公司签署搬迁补偿协议,本公司收到搬迁补偿款650,000,000.00元.本年度用搬迁补偿款 补偿固定资产清理损失86,945,723.83元,补偿停产损失99,453,494.34元,补偿核销吉林老厂土地价值133,322,093.14元; 本年度,根据武汉市政府关于"武汉晨鸣公司关于淘汰落后产能环保迁建"会议精神,本公司收到搬迁补偿款 314,840,000.00元.本年度用搬迁补偿款补偿固定资产清理损失121,575,124.36元,补偿停产损失193,264,875.64元. 36、其他非流动负债 单位: 元 项目 期末账面余额 期初账面余额 递延收益 468,354,064.53 375,881,264.56 中期票据 1,088,060,197.75 2,184,270,106.80 私募债 1,489,103,380.29 其中:1 年内到期 1,100,000,000.00 1-2 年内到期 2-5 年内到期 2,600,000,000.00 1,100,000,000.00 未摊销发行费 -22,836,421.96 -15,729,893.20 合计 3,045,517,642.57 2,560,151,371.36 涉及政府补助的负债项目 单位: 元 负债项目 期初余额 本期新增补助 金额 本期计入营业外 收入金额 其他变动 期末余额 与资产相关/与收益 相关 环境保护专项资金 补助 63,922,883.01 17,814,600.00 10,207,530.24 -4,491,238.09 67,038,714.68 与资产相关 山东晨鸣纸业集团股份有限公司 2013 年度审计报告 84 国家科技支撑计划 课题经费 7,605,425.00 164,700.00 7,440,725.00 与资产相关 松花江环保项目专 项经费 27,790,829.88 877,750.08 26,913,079.80 与资产相关 碱回收系统改造 4,883,749.85 4,883,749.85 与资产相关 污水处理及节水改 造项目 12,899,569.87 990,418.60 11,909,151.27 与资产相关 技改项目财政补助 1,972,781.97 100,000,000.00 1,428,571.44 100,544,210.53 与资产相关 湛江林浆纸一体化 项目 273,472,850.82 11,837,241.00 11,663,338.49 273,646,753.33 与资产相关 其他 992,672.72 327,000.00 95,345.03 1,224,327.69 与资产相关 将于 1 年内摊销的 递延收益 -17,659,498.56 -25,246,647.62 与资产相关 合计 375,881,264.56 129,978,841.00 25,427,653.88 -4,491,238.09 468,354,064.53 -- 本期收到的递延收益为129,978,841.00元, 本期递延收益摊销计入损益的25,427,653.88元, 本期因转让延边晨鸣纸业有限公司 股权而减少的递延收益为4,491,238.09元. 37、股本 单位:元 项目 年初数 本年增减变动(+ -) 年末数 金额 比例 发行 新股 送股 公积金转股其他 小计 金额 比例 一、有限售条件股份 高管持股 9,336,404.00 0.45 -1,170,185.00 -1,170,185.00 8,166,219.00 0.41 有限售条件股份合计 9,336,404.00 0.45 -1,170,185.00 -1,170,185.00 8,166,219.00 0.41 二、无限售条件股份 1.人民币普通股(A 股) 1,103,942,052.00 53.54 1,170,185.00 1,170,185.00 1,105,112,237.00 55.94 2.境内上市的外资股 (B股) 557,497,485.00 27.04 -86,573,974.00 -86,573,974.00 470,923,511.00 23.84 3.境外上市的外资股 (H股) 391,270,000.00 18.97 391,270,000.00 19.81 无限售条件股份合计 2,052,709,537.00 99.55 -85,403,789.00 -85,403,789.00 1,967,305,748.00 99.59 三、股份总数 2,062,045,941.00 100.00 -86,573,974.00 -86,573,974.00 1,975,471,967.00 100.00 公司在2013年回购86,573,974股境外上市外资股(B股),变更后的股本人民币1,975,471,967元.该股本已经瑞华会计师事务 所验证,并出具了编号为瑞华验字【2013】第91110005号的验资报告. 山东晨鸣纸业集团股份有限公司 2013 年度审计报告 85 38、库存股 项目年初数 本年增加 本年减少 年末数 回购本公司B股265,363,183.60 265,363,183.60 回购本公司H股30,954,891.40 30,954,891.40 合计296,318,075.00 265,363,183.60 30,954,891.40 经公司2013年8月21日召开的2013年第一次临时股东大会、 2013年第一次境内上市股份 (A股、 B股) 类别股东大会、 2013 年第一次境外上市股份(H股)类别股东大会决议,公司拟在本次股东大会及类别股东大会通过之日起12个月内回购不超过 3,912.7万股境外上市外资股(H股)股份,回购价格不超过4港元/股(回购当日的回购价格不能高于之前五个交易日在香港联 合交易所有限公司的平均收市价5%或以上),回购所用资金金额不超过1.6亿元港币(按2013年8月21日港币对人民币汇率中间 价1港币=0.79532人民币换算,折合约1.27亿元人民币),截止2013年12月31日,公司回购H股1,148.45万股,支付港币 39,371,292.62元(含印花税、佣金)折合人民币30,954,891.40元. 在上述回购期限届满或回购方案实施完毕后,公司将依法注销回购的H股股份,并相应减少注册资本. 39、资本公积 单位: 元 项目 期初数 本期增加 本期减少 期末数 资本溢价(股本溢价) 5,713,148,731.33 178,789,209.60 5,534,359,521.73 其中:投资者投入的资本 3,373,256,665.49 178,789,209.60 3,194,467,455.89 可转换公司债券行使转换权 2,018,215,301.98 2,018,215,301.98 收购少数股东股权 321,676,763.86 321,676,763.86 其他资本公积 701,744,268.20 31,421,760.99 670,322,507.21 其中:原制度资本公积转入 701,744,268.20 31,421,760.99 670,322,507.21 合计 6,414,892,999.53 210,210,970.59 6,204,682,028.94 公司2013年5月15日召开的第六届董事会第九次临时会议审议通过了《关于出售延边晨鸣纸业有限公司股权及购买资产 的议案》,公司将持有的延边晨鸣49%和51%的股权,分别以人民币5400万元和5600万元的价格转让给延边石岘白麓纸业股份 有限公司和延边国有资产投资管理有限公司.本公司享有的由原制度资本公积转入的31,421,760.99元转为当期投资收益;公 司回购86,573,974股境外上市外资股(B股),支付港币折合人民币265,363,183.60元,冲减资本公积-股本溢价178,789,209.60 元. 40、盈余公积 单位: 元 项目 期初数 本期增加 本期减少 期末数 法定盈余公积 1,132,116,106.40 1,132,116,106.40 合计 1,132,116,106.40 1,132,116,106.40 根据公司法、章程的规定,本公司按净利润的10%提取法定盈余公积金.法定盈余公积累计额为本公司注册资本50%以 上的,可不再提取. 山东晨鸣纸业集团股份有限公司 2013 年度审计报告 86 本公司在提取法定盈余公积金后,可提取任意盈余公积金.经批准,任意盈余公积金可用于弥补以前年度亏损或增加股 本. 41、未分配利润 单位: 元 项目 金额 提取或分配比例 调整前上年末未分配利润 4,149,511,927.88 -- 调整后年初未分配利润 4,149,511,927.88 -- 加:本期归属于母公司所有者的净利润 710,655,331.72 -- 应付普通股股利 118,528,318.02 期末未分配利润 4,741,638,941.58 -- (1)调整年初未分配利润明细: 1)、由于《企业会计准则》及其相关新规定进行追溯调整,影响年初未分配利润 0.00 元. 2)、由于会计政策变更,影响年初未分配利润 0.00 元. 3)、由于重大会计差错更正,影响年初未分配利润 0.00 元. 4)、由于同一控制导致的合并范围变更,影响年初未分配利润 0.00 元. 5)、其他调整合计影响年初未分配利润 0.00 元. (2)根据2013年5月15日经本公司2013年度股东大会批准的《公司2012年度利润分配方案》,本公司向全体股东派发现 金股利,每股人民币0.06元(2012年人民币0.15元),因公司回购B股,按照分红登记日股份数1,975,471,967股计算,共计 118,528,318.02元(2012年309,306,892.20元). 根据中国税法规定,本集团向非中国居民企业股东分配时代扣10%所得税. (3)子公司报告期内提取盈余公积的情况 本公司之子公司于2013年度提取盈余公积45,584,915.52元,其中归属于母公司的金额为45,584,915.52元. 42、营业收入、营业成本 (1)营业收入、营业成本 单位: 元 项目 本期发生额 上期发生额 主营业务收入 20,152,795,532.07 19,418,385,445.41 其他业务收入 236,094,535.34 343,293,784.64 营业成本 16,651,886,019.64 16,693,768,322.36 (2)主营业务(分行业) 单位: 元 行业名称 本期发生额 上期发生额 营业收入 营业成本 营业收入 营业成本 山东晨鸣纸业集团股份有限公司 2013 年度审计报告 87 一、机制纸 18,244,191,565.62 15,088,624,360.62 18,148,184,354.47 15,448,210,584.92 二、电力及热力 1,519,119,225.58 1,128,949,590.22 800,330,990.18 603,017,916.41 三、建筑材料 241,343,187.87 204,068,954.93 344,778,147.53 301,384,927.59 四、造纸化工用品 63,109,642.95 47,193,191.78 五、酒店 36,324,584.14 8,589,278.93 48,334,822.55 12,493,732.14 六、其他 111,816,968.86 62,297,587.77 13,647,487.73 10,492,427.23 合计 20,152,795,532.07 16,492,529,772.47 19,418,385,445.41 16,422,792,780.07 (3)主营业务(分产品) 单位: 元 产品名称 本期发生额 上期发生额 营业收入 营业成本 营业收入 营业成本 轻涂纸 959,374,495.99 797,143,663.55 1,170,332,533.70 1,039,609,451.91 双胶纸 2,573,322,197.99 2,101,348,540.72 2,893,040,859.96 2,486,129,792.61 书写纸 307,750,040.04 249,202,911.49 278,621,119.55 265,618,292.24 铜版纸 4,504,344,844.03 3,863,437,378.40 4,039,555,866.49 3,763,791,638.91 新闻纸 1,501,678,237.85 1,103,153,831.64 1,774,456,795.28 1,253,184,006.48 箱板纸 812,352,574.23 815,342,139.62 527,059,863.45 513,468,478.94 白卡纸 2,161,704,531.76 1,738,047,195.43 2,009,960,531.99 1,646,210,297.10 静电纸 1,906,857,070.30 1,496,527,676.12 1,590,707,172.04 1,225,698,307.75 其他机制纸 3,516,807,573.43 2,924,421,023.65 3,864,449,612.01 3,254,500,318.98 电力及热力 1,519,119,225.58 1,128,949,590.22 800,330,990.18 603,017,916.41 建筑材料 241,343,187.87 204,068,954.93 344,778,147.53 301,384,927.59 造纸化工用品 63,109,642.95 47,193,191.78 酒店 36,324,584.14 8,589,278.93 48,334,822.55 12,493,732.14 其他 111,816,968.86 62,297,587.77 13,647,487.73 10,492,427.23 合计 20,152,795,532.07 16,492,529,772.47 19,418,385,445.41 16,422,792,780.07 (4)主营业务(分地区) 单位: 元 地区名称 本期发生额 上期发生额 营业收入 营业成本 营业收入 营业成本 中国大陆 17,419,575,119.36 14,112,022,512.66 16,652,392,812.02 13,832,363,392.83 其他国家和地区 2,733,220,412.71 2,380,507,259.81 2,765,992,633.39 2,590,429,387.24 山东晨鸣纸业集团股份有限公司 2013 年度审计报告 88 合计 20,152,795,532.07 16,492,529,772.47 19,418,385,445.41 16,422,792,780.07 (5)公司来自前五名客户的营业收入情况 单位: 元 期间 前五名客户营业收入合计 占同期营业收入的比例(%) 2013 年1,159,451,679.05 5.69% 2012 年809,133,619.82 4.09% 43、营业税金及附加 单位: 元 项目 本期发生额 上期发生额 计缴标准 营业税 15,368,137.34 12,913,487.64 按应税营业额的 3%-5%计缴营业税 城市维护建设税 38,246,715.31 36,055,424.89 按实际缴纳的流转税的 7%计缴 教育费附加 24,829,356.69 24,692,978.62 按实际缴纳的流转税的 3%计缴 水利建设基金 4,748,112.49 4,169,692.98 地方教育费附加 2,468,807.39 811,004.25 按实际缴纳的流转税的 2%计缴 其他 171,081.76 47,402.56 合计 85,832,210.98 78,689,990.94 -- 44、销售费用 单位: 元 项目 本期发生额 上期发生额 工资 116,750,755.01 106,775,704.85 折旧费 18,004,121.19 21,819,218.81 办公费 6,365,282.20 6,794,411.68 差旅费 29,520,578.69 27,239,405.77 销售佣金 6,965,244.83 6,406,566.86 运输费 771,135,730.03 708,273,839.04 装卸费 24,267,204.90 25,234,845.39 租赁费 8,946,309.54 6,865,846.36 招待费 65,119,426.31 75,188,472.21 仓储费 7,840,514.22 11,896,779.46 其他 74,229,868.59 147,994,155.61 合计 1,129,145,035.51 1,144,489,246.04 山东晨鸣纸业集团股份有限公司 2013 年度审计报告 89 45、管理费用 单位: 元 项目 本期发生额 上期发生额 工资及附加费 185,735,210.11 191,908,796.59 福利费 36,143,571.41 22,478,619.26 社会保险费 10,261,700.98 20,136,048.25 保险费 17,221,874.87 14,829,959.11 折旧费 56,957,280.03 60,751,168.63 排污费 24,375,706.65 28,983,197.70 招待费 21,996,694.34 34,413,765.89 无形资产摊销 30,699,445.68 23,835,110.94 技术开发费 379,261,152.54 293,698,298.28 税金 75,806,245.69 36,156,445.61 停工损失 65,937,178.56 74,297,144.39 辞退福利 83,865,306.31 其他 210,443,188.83 308,758,348.10 合计 1,198,704,556.00 1,110,246,902.75 46、财务费用 单位: 元 项目 本期发生额 上期发生额 利息支出 1,370,531,985.38 1,434,634,633.92 减:利息收入 211,164,138.80 167,001,504.37 减:利息资本化金额 128,341,431.11 212,844,904.48 汇兑损益 -164,346,803.25 -11,933,355.58 减:汇兑损益资本化金额 其他 63,924,562.74 49,905,145.55 合计 930,604,174.96 1,092,760,015.04 47、公允价值变动收益 单位: 元 产生公允价值变动收益的来源 本期发生额 上期发生额 按公允价值计量的生物资产 11,221,828.76 47,822,076.87 山东晨鸣纸业集团股份有限公司 2013 年度审计报告 90 合计 11,221,828.76 47,822,076.87 48、投资收益 (1)投资收益明细情况 单位: 元 项目 本期发生额 上期发生额 权益法核算的长期股权投资收益 208,888.59 -637,227.71 处置长期股权投资产生的投资收益 23,497,069.99 -34,887,733.04 合计 23,705,958.58 -35,524,960.75 (2)按权益法核算的长期股权投资收益 单位: 元 被投资单位 本期发生额 上期发生额 本期比上期增减变动的原因 阿尔诺维根斯晨鸣特种纸有限公司 -19,385,301.17 被投资单位收益变化 江西江报传媒彩印有限公司 -47,492.37 4,396.33 被投资单位收益变化 上海安舟新能源有限公司 571,186.50 18,743,677.13 被投资单位收益变化 武汉晨鸣万兴置业有限公司 -314,805.54 对被投资单位核算方法变化 合计 208,888.59 -637,227.71 -- 49、资产减值损失 单位: 元 项目 本期发生额 上期发生额 一、坏账损失 -27,367,139.39 44,611,035.76 二、存货跌价损失 36,472,052.20 14,419,123.18 三、固定资产减值损失 15,000,000.00 11,220,000.00 合计 24,104,912.81 70,250,158.94 50、营业外收入 (1)营业外收入情况 单位: 元 项目 本期发生额 上期发生额 计入当期非经常性损益的金额 非流动资产处置利得合计 6,695,769.19 30,576,886.51 6,695,769.19 山东晨鸣纸业集团股份有限公司 2013 年度审计报告 91 其中:固定资产处置利得 6,695,769.19 30,576,886.51 6,695,769.19 债务重组利得 268,577.19 11,256,702.04 268,577.19 政府补助 190,712,413.64 258,711,984.00 174,947,619.19 武汉搬迁收入款 193,264,875.64 193,264,875.64 吉林专项应付款 99,453,494.34 95,977,067.70 99,453,494.34 非同一控制下企业合并 2,408,368.37 2,408,368.37 其他 11,241,687.62 25,005,706.31 11,241,687.62 合计 504,045,185.99 421,528,346.56 488,280,391.54 (2) 政府补助明细 项目本年发生数 上年发生数 递延收益摊销 25,427,653.88 19,148,832.88 补贴收入 149,519,965.31 216,008,688.69 增值税退税 15,764,794.45 23,554,462.43 合计190,712,413.64 258,711,984.00 51、营业外支出 单位: 元 项目 本期发生额 上期发生额 计入当期非经常性损益 的金额 非流动资产处置损失合计 36,560,317.17 4,484,098.29 36,560,317.17 其中:固定资产处置损失 36,560,317.17 4,484,098.29 36,560,317.17 债务重组损失 10,315,257.61 对外捐赠 2,800,000.00 2,800,000.00 其他 1,934,144.14 6,640,682.20 1,934,144.14 合计 41,294,461.31 21,440,038.10 41,294,461.31 52、所得税费用 单位: 元 项目 本期发生额 上期发生额 按税法及相关规定计算的当期所得税 324,213,944.11 156,822,377.11 递延所得税调整 -148,275,512.20 -219,648,615.62 合计 175,938,431.91 -62,826,238.51 所得税费用与利润总额的关系列示 山东晨鸣纸业集团股份有限公司 2013 年度审计报告 92 项目 本年发生数 上年发生数 税前利润 866,291,669.53 -16,139,981.44 按法定税率计算的所得税 216,572,917.38 -4,034,995.36 加:不得扣除的成本、费用和损失的影响 42,318,807.13 43,947,272.95 减:税收减免影响 115,277,133.60 59,472,189.81 减:利用以前年度未确认可抵扣亏损和可抵扣暂时性差异的纳税影响 24,000,975.01 60,826,791.73 加:当期未确认可抵扣亏损和可抵扣暂时性差异的影响 56,324,816.01 17,560,465.44 所得税费用 175,938,431.91 -62,826,238.51 53、基本每股收益和稀释每股收益的计算过程 基本每股收益按照归属于本公司普通股股东的当期净利润, 除以发行在外普通股的加权平均数计算. 新发行普通股股数, 根据发行合同的具体条款,从应收对价之日(一般为股票发行日)起计算确定. 稀释每股收益的分子以归属于本公司普通股股东的当期净利润,调整下述因素后确定:(1)当期已确认为费用的稀释 性潜在普通股的利息;(2)稀释性潜在普通股转换时将产生的收益或费用;以及(3)上述调整相关的所得税影响. 稀释每股收益的分母等于下列两项之和:(1)基本每股收益中母公司已发行普通股的加权平均数;及(2)假定稀释性 潜在普通股转换为普通股而增加的普通股的加权平均数. 在计算稀释性潜在普通股转换为已发行普通股而增加的普通股股数的加权平均数时,以前期间发行的稀释性潜在普通 股,假设在当年年初转换;当年发行的稀释性潜在普通股,假设在发行日转换. (1)各期基本每股收益和稀释每股收益金额列示 报告期利润 本年发生数 上年发生数 基本每股收益 稀释每股收益 基本每股收益 稀释每股收益 归属于公司普通股股东的净利润 0.35 0.35 0.11 0.11 扣除非经常性损益后归属于公司普通股股东 的净利润 0.20 0.20 -0.08 -0.08 (2)每股收益和稀释每股收益的计算过程 ① 计算基本每股收益时,归属于普通股股东的当期净利润为: 项目本年发生数 上年发生数 归属于普通股股东的当期净利润 710,655,331.72 221,034,822.54 其中:归属于持续经营的净利润 710,655,331.72 221,034,822.54 归属于终止经营的净利润 扣除非经常性损益后归属于公司普通股股东的净利润 406,170,148.25 -159,777,900.37 其中:归属于持续经营的净利润 406,170,148.25 -159,777,900.37 归属于终止经营的净利润 ②计算基本每股收益时,分母为发行在外普通股加权平均数,计算过程如下: 项目本年发生数 上年发生数 年初发行在外的普通股股数 2,062,045,941 2,062,045,941 加:本年发行的普通股加权数 减:本年回购的普通股加权数 52,130,683 山东晨鸣纸业集团股份有限公司 2013 年度审计报告 93 年末发行在外的普通股加权数 2,009,915,258 2,062,045,941 54、其他综合收益 单位: 元 项目 本期发生额 上期发生额 外币财务报表折算差额 16,004,868.55 2,517,765.07 减:处置境外经营当期转入损益的净额 小计 16,004,868.55 2,517,765.07 其他 减:由其他计入其他综合收益产生的所得税影响 前期其他计入其他综合收益当期转入损益的净额 31,421,760.99 267,566.25 小计 -31,421,760.99 -267,566.25 合计 -15,416,892.44 2,250,198.82 其他综合收益项目变动情况 项目本年数 上年数 期初余额 702,673,473.24 700,423,274.42 其中:资本公积-原制度转入 701,744,268.20 702,011,834.45 外币财务报表折算差额 929,205.04 -1,588,560.03 加:本期变动 -15,416,892.44 2,250,198.82 其中:资本公积-原制度转入 -31,421,760.99 -267,566.25 外币财务报表折算差额 16,004,868.55 2,517,765.07 期末余额 687,256,580.80 702,673,473.24 其中:资本公积-原制度转入 670,322,507.21 701,744,268.20 外币财务报表折算差额 16,934,073.59 929,205.04 55、 本集团税前利润扣除项目明细 项目本年发生数 上年发生数 材料费用 13,094,823,156.46 13,630,113,683.36 人工费用 969,927,481.47 1,010,862,815.62 累计折旧 1,322,959,919.80 1,471,443,592.08 能源动力 2,012,679,649.75 1,965,334,285.64 其他生产支出 758,129,910.44 459,284,268.99 存货余额的变动 -540,994,617.31 -1,053,743,319.49 财务费用净支出 930,604,174.96 1,092,760,015.04 无形资产摊销 30,699,445.68 23,835,110.94 税金 161,638,456.67 171,304,772.47 资产减值损失 24,104,912.81 70,250,158.94 山东晨鸣纸业集团股份有限公司 2013 年度审计报告 94 非流动资产处置损失 36,560,317.17 4,484,098.29 债务减免损失 10,315,257.61 停工损失 65,937,178.56 74,297,144.39 运输费 773,000,263.65 762,494,590.62 招待费 87,116,120.65 111,439,584.31 其他 334,385,000.45 407,168,615.36 合计 20,061,571,371.21 20,211,644,674.17 56、现金流量表附注 (1)收到的其他与经营活动有关的现金 单位: 元 项目 金额 财政扶持金 149,519,965.31 利息收入 211,164,138.80 违约金及罚款收入 1,319,963.69 往来款及其他收入 60,985,992.30 合计 422,990,060.10 (2)支付的其他与经营活动有关的现金 单位: 元 项目 金额 运输费 773,000,263.65 招待费 87,116,120.65 租赁费 16,064,169.16 差旅费 43,339,796.08 办公费 13,856,616.40 排污费 24,375,706.65 保险费 19,774,877.15 修理费 25,589,983.20 中介机构服务费 5,472,804.41 金融机构手续费 63,924,562.74 装卸费 24,267,204.90 支付其他费用及往来款 106,136,781.55 合计 1,202,918,886.54 山东晨鸣纸业集团股份有限公司 2013 年度审计报告 95 (3)收到的其他与投资活动有关的现金 单位: 元 项目 金额 收到专项资金 129,978,841.00 收拆迁补偿款项 964,840,000.00 非同一控制下企业合并 983,926.53 淘汰落后产能政府补助资金 收到上期股权转让款 271,850,000.00 合计 1,367,652,767.53 (4)支付的其他与投资活动有关的现金 单位: 元 项目 金额 处置子公司及其他营业单位收到的现金净额 3,180,221.51 合计 3,180,221.51 (5)收到的其他与筹资活动有关的现金 单位: 元 项目 金额 短期融资券 3,784,800,000.00 私募债 1,486,500,000.00 限制性银行存款增加 291,470,312.13 南昌经济技术开发区投资控股有限公司借款 60,000,000.00 合计 5,622,770,312.13 (6)支付的其他与筹资活动有关的现金 单位: 元 项目 金额 偿还中期票据 1,100,000,000.00 回购 B 股265,363,183.60 回购 H 股30,954,891.40 合计 1,396,318,075.00 山东晨鸣纸业集团股份有限公司 2013 年度审计报告 96 57、现金流量表补充资料 (1)现金流量表补充资料 单位: 元 补充资料 本期金额 上期金额 1.将净利润调节为经营活动现金流量: -- -- 净利润 690,353,237.62 46,686,257.07 加:资产减值准备 19,539,893.55 69,456,190.75 固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧 1,324,698,175.84 1,473,181,848.12 无形资产摊销 31,794,800.76 38,461,236.57 长期待摊费用摊销 8,604,638.05 14,644,085.34 处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失(收益 以"-"号填列) 29,864,547.98 -26,092,788.22 公允价值变动损失(收益以"-"号填列) -11,221,828.76 -47,822,076.87 财务费用(收益以"-"号填列) 1,238,839,467.15 1,229,226,170.56 投资损失(收益以"-"号填列) -23,705,958.58 35,524,960.75 递延所得税资产减少(增加以"-"号填列) -148,275,512.20 -219,648,615.62 存货的减少(增加以"-"号填列) 664,719,899.68 1,216,128,795.92 经营性应收项目的减少(增加以"-"号填列) -801,235,384.48 -1,006,510,462.52 经营性应付项目的增加(减少以"-"号填列) -1,777,633,893.33 -703,983,647.43 消耗性生物资产减少 -123,725,282.37 -162,385,476.43 其他 经营活动产生的现金流量净额 1,122,616,800.91 1,956,866,477.99 2.不涉及现金收支的重大投资和筹资活动: -- -- 3.现金及现金等价物净变动情况: -- -- 现金的期末余额 726,532,928.96 2,343,550,185.45 减:现金的期初余额 2,343,550,185.45 2,317,048,619.53 现金及现金等价物净增加额 -1,617,017,256.49 26,501,565.92 (2)本报告期取得或处置子公司及其他营业单位的相关信息 单位: 元 补充资料 本期发生额 上期发生额 一、取得子公司及其他营业单位的有关信息: -- -- 1.取得子公司及其他营业单位的价格 2,730,000.00 山东晨鸣纸业集团股份有限公司 2013 年度审计报告 97 2.取得子公司及其他营业单位支付的现金和现金等价物 2,730,000.00 131,555,073.05 减:子公司及其他营业单位持有的现金和现金等价物 3,713,926.53 79,951,123.62 3.取得子公司及其他营业单位支付的现金净额 -983,926.53 51,603,949.43 4.取得子公司的净资产 5,138,368.37 257,951,123.62 流动资产 34,032,326.98 257,951,123.62 非流动资产 10,434,536.39 流动负债 39,328,495.00 二、处置子公司及其他营业单位的有关信息: -- -- 1.处置子公司及其他营业单位的价格 476,016,016.71 396,850,000.00 2.处置子公司及其他营业单位收到的现金和现金等价物 426,016,016.71 125,000,000.00 减:子公司及其他营业单位持有的现金和现金等价物 91,385,533.31 10,771,766.96 3.处置子公司及其他营业单位收到的现金净额 357,810,704.91 114,228,233.04 4.处置子公司的净资产 529,193,978.65 432,005,299.29 流动资产 1,030,203,096.69 563,633,079.26 非流动资产 463,360,654.34 875,610,612.06 流动负债 960,176,200.96 991,181,707.26 非流动负债 4,193,571.42 16,056,684.77 (3)现金和现金等价物的构成 单位: 元 项目 期末数 期初数 一、现金 726,532,928.96 2,343,550,185.45 其中:库存现金 1,333,503.27 1,398,324.17 可随时用于支付的银行存款 725,199,425.69 2,342,151,861.28 三、期末现金及现金等价物余额 726,532,928.96 2,343,550,185.45 现金流量表补充资料的说明:现金和现金等价物不含本集团使用受限制的现金和现金等价物. 八、 分部报告 本公司2010年按《企业会计准则解释第3号》的规定确定报告分部并披露分部信息,不再执行《企业会计准则第35号- 分部报告》关于确定地区分部和业务分部以及按照主要报告形式、次要报告形式披露分部信息的规定. 根据本公司的内部组织结构、管理要求及内部报告制度,本公司的经营业务划分为4个报告分部,这些报告分部是以主 要产品类型为基础确定的.集团的管理层定期评价这些报告分部的经营成果,以决定向其分配资源及评价其业绩.本公司各 个报告分部提供的主要产品及劳务分别为机制纸、建筑材料、电及汽及其他. 分部报告信息根据各分部向管理层报告时采用的会计政策及计量标准披露, 这些计量基础与编制财务报表时的会计与计 量基础保持一致. 1、分部收益 山东晨鸣纸业集团股份有限公司 2013 年度审计报告 98 金额单位:万元 项目 机制纸 建筑材料 电及汽 本年 上年 本年 上年 本年 上年 对外交易收入 1,824,419.16 1,814,818.44 24,134.32 34,477.81 151,911.92 80,033.10 分部间交易收入 6,851.53 6,512.70 107,399.99 70,568.56 分部营业收入合计 1,824,419.16 1,814,818.44 30,985.85 40,990.51 259,311.91 150,601.66 营业成本 1,608,663.81 1,668,138.63 28,058.28 40,129.05 221,873.75 132,503.75 分部营业利润 215,755.35 146,679.81 2,927.57 861.46 37,438.16 18,097.91 (续) 金额单位:万元 项目 其他 分部间相互抵减 合计 本年 上年 本年 上年 本年 上年 对外交易收入 38,423.61 46,838.57 2,038,889.01 1,976,167.92 分部间交易收入 2,309,112.70 169,880.38 2,423,364.22 246,961.64 分部营业收入合计 2,347,536.31 216,718.95 2,423,364.22 246,961.64 2,038,889.01 1,976,167.92 营业成本 2,337,860.97 209,867.01 2,423,364.22 246,961.64 1,773,092.59 1,803,676.80 分部营业利润 9,675.34 6,851.94 265,796.42 172,491.12 调节项目 管理费用 58,440.97 53,155.86 财务费用 124,219.06 122,178.97 公允价值变动损益 -1,122.18 -4,782.21 投资收益 -2,847.78 3,552.50 利润总额 87,106.35 -1,614.00 所得税 17,593.84 -6,282.62 净利润 69,512.51 4,668.62 2、分部资产与负债 金额单位:万元 项目 机制纸 建筑材料 电及汽 本年 上年 本年 上年 本年 上年 分部资产 4,426,572.67 4,441,797.61 18,639.91 23,011.10 282,990.91 252,032.41 分部负债 3,266,397.02 3,298,322.54 9,459.70 11,974.84 14,285.74 21,122.71 (续) 金额单位:万元 项目 其他 分部间相互抵减 合计 本年 上年 本年 上年 本年 上年 分部资产 95,985.48 114,936.41 72,000.61 59,235.34 4,752,188.36 4,772,542.19 分部负债 70,211.15 65,815.65 72,000.61 59,235.34 3,288,353.00 3,338,000.40 山东晨鸣纸业集团股份有限公司 2013 年度审计报告 99 九、关联方及关联交易 1、本企业的母公司情况 母公司名 称 关联关系 企业类型 注册地 法定代表 人 业务性质 注册资本 母公司对 本企业的 持股比例 (%) 母公司对 本企业的 表决权比 例(%) 本企业最 终控制方 组织机构 代码 寿光晨鸣 控股有限 公司 控股股东 有限责任 公司 寿光市 陈洪国 对造纸,电力,热力,林 业项目投资 168,542.00 万元 10.45% 10.45% 寿光晨鸣 控股有限 公司 78348518- 9 2、 本企业的子公司、本企业的合营和联营企业情况 详见附注六、1、子公司情况;详见附注七、8、联营企业情况和附注七9、长期股权投资. 3、本企业的其他关联方情况 其他关联方名称 与本公司关系 组织机构代码 寿光市恒泰企业投资限公司 公司高级管理人员投资之公司 56251690-6 4、关联方交易 (1)采购商品、接受劳务情况表 出售商品、提供劳务情况表 单位: 元 关联方 关联交易内 容 关联交易定价方式及 决策程序 本期发生额 上期发生额 金额 占同类交易 金额的比例 (%) 金额 占同类交 易金额的 比例(%) 安徽时代物资股份有限公司 销售纸张 市场价格董事会授权 21,522,366.71 0.14% 78,374,277.12 0.4% 江西江报传媒彩印有限公司 销售纸张 市场价格董事会授权 8,429.40 18,484.62 (2)关联担保情况 单位: 元 担保方 被担保方 担保金额 担保起始日 担保到期日 担保是否已 经履行完毕 本公司 晨鸣(香港)有限公司 500,000,000.00 2011 年04 月13 日2014 年04 月12 日否本公司 黄冈晨鸣林业发展有限责任公司 29,600,000.00 2011 年09 月19 日2014 年09 月18 日否山东晨鸣纸业集团股份有限公司 2013 年度审计报告 100 本公司 黄冈晨鸣林业发展有限责任公司 26,000,000.00 2012 年06 月27 日2015 年06 月26 日否本公司 寿光美伦纸业有限责任公司 146,325,600.00 2010 年09 月10 日2014 年02 月10 日否本公司 寿光美伦纸业有限责任公司 48,775,200.00 2013 年06 月09 日2014 年12 月10 日否本公司 山东晨鸣纸业销售有限公司 399,996,000.00 2013 年11 月07 日2014 年01 月12 日否本公司 山东晨鸣纸业销售有限公司 413,883,518.50 2013 年06 月07 日2014 年06 月06 日否本公司 江西晨鸣纸业有限责任公司 75,000,000.00 2012 年12 月13 日2014 年04 月13 日否本公司 湛江晨鸣浆纸有限公司 73,162,800.00 2013 年11 月13 日2015 年11 月13 日否本公司 湛江晨鸣浆纸有限公司 160,000,000.00 2013 年07 月03 日2015 年07 月03 日否本公司 湛江晨鸣浆纸有限公司 160,000,000.00 2013 年09 月04 日2014 年09 月10 日否本公司 湛江晨鸣浆纸有限公司 100,000,000.00 2013 年06 月27 日2014 年06 月26 日否本公司 湛江晨鸣浆纸有限公司 330,000,000.00 2013 年07 月23 日2015 年07 月22 日否本公司 湛江晨鸣浆纸有限公司 54,826,000.00 2013 年08 月05 日2014 年08 月05 日否本公司 湛江晨鸣浆纸有限公司 100,000,000.00 2013 年11 月15 日2014 年11 月14 日否本公司 湛江晨鸣浆纸有限公司 51,823,650.00 2013 年12 月27 日2014 年03 月26 日否本公司 湛江晨鸣浆纸有限公司 150,000,000.00 2013 年12 月10 日2014 年03 月10 日否本公司 湛江晨鸣浆纸有限公司 100,000,000.00 2013 年11 月12 日2014 年12 月09 日否湛江晨鸣浆纸 有限公司 广东慧锐投资有限公司 40,000,000.00 2013 年11 月28 日2015 年11 月27 日否(3)关联方资金拆借 单位: 元 关联方 拆借金额 起始日 到期日 说明 拆出 江西晨鸣纸业有限责任公司 200,000,000.00 2013 年12 月19 日2014 年12 月19 日 委托贷款 (4) 关键管理人员报酬 ①关键管理人员报酬分布区间 年度报酬区间 本年数 上年数 总额 2,555.00万元 2,115.87万元 其中:(各金额区间人数) 480~520万元 1 360~400万元 1 320~360万元 1 280~320万元 1 240~280万元 1 1 山东晨鸣纸业集团股份有限公司 2013 年度审计报告 101 160~200万元 1 1 120~160万元 2 1 80~120万元 5 8 80万元以下 18 19 ②关键管理人员报酬明细 关键管理人员 本年数 合计 年薪 社会保险 住房公积金 张志远(注1、注2) 5.00 5.00 王爱国(注1、注2) 5.00 5.00 张宏(注1、注2) 5.00 5.00 潘爱玲(注2) 5.00 5.00 王玉玫(注1) 2.08 2.08 王翔飞(注1) 5.21 5.21 独立非执行董事小计 27.29 - - 27.29 崔友平(注1、注2) 5.00 5.00 王效群(注1、注2) 5.00 5.00 王凤荣(注1) 2.08 2.08 非执行董事小计 12.08 12.08 陈洪国(注1、注2) 495.21 3.35 1.44 500.00 尹同远(注1、注2) 295.21 3.35 1.44 300.00 李峰(注1、注2) 81.47 3.35 1.44 86.26 耿光林(注1、注2) 274.85 3.35 1.44 279.64 侯焕才(注1、注2) 98.78 3.35 1.44 103.57 周少华(注1、注2) 104.16 4.29 1.38 109.83 谭道诚(注1) 15.42 3.35 1.44 20.21 执行董事小计 1,365.28 24.26 9.97 1,399.51 高俊杰(注1、注2) 34.49 3.35 1.44 39.28 王菊(注1、注2) 14.84 2.69 1.15 18.68 杨洪芹(注1、注2) 14.19 2.40 1.03 17.62 尹启祥(注1、注2) 2.50 2.50 郭光耀(注1、注2) 2.50 2.50 监事合计 68.52 8.44 3.62 80.58 其他高级管理人员小计 1,006.80 20.10 8.64 1,035.54 合计2,479.79 52.93 22.28 2,555.00 续 关键管理人员 上年数 合计 年薪 社会保险 住房公积金 张志远 5.00 5.00 王爱国 5.00 5.00 张宏 5.00 5.00 山东晨鸣纸业集团股份有限公司 2013 年度审计报告 102 潘爱玲 - 王玉玫 5.00 5.00 王翔飞 12.50 12.50 独立非执行董事小计 32.50 32.50 崔友平 5.00 5.00 王效群 5.00 5.00 王凤荣 5.00 5.00 非执行董事小计 15.00 15.00 陈洪国 394.92 2.98 1.30 399.20 尹同远 263.92 2.98 1.30 268.20 李峰 95.90 2.98 1.30 100.18 耿光林 117.18 2.98 1.30 121.46 侯焕才 87.51 2.98 1.30 91.79 周少华 119.01 0.65 0.23 119.89 谭道诚 55.74 2.98 1.30 60.02 执行董事小计 1,134.18 18.53 8.03 1,160.74 高俊杰 45.72 2.98 1.30 50.00 王菊 13.72 2.98 1.30 18.00 杨洪芹 12.37 2.88 1.30 16.55 尹启祥 2.50 2.50 郭光耀 2.50 2.50 监事合计 76.81 8.84 3.90 89.55 其他高级管理人员小计 781.37 25.89 10.82 818.08 合计2,039.86 53.26 22.75 2,115.87 注:(A)年薪参照本集团规定、董事个人表现而定,并经薪酬委员会批准. (B) "注1"----2013年5月15日退任 "注2"----2013年5月16日获委任 ③本集团年内前5名最高薪酬委员包括本公司董事3名和其他高级管理人员2名,2名高级管理人员的薪酬区间分别为 320~360万元和160~200万元. 本集团2012前5名最高薪酬委员包括本公司董事4名和其他高级管理人员1名,1名高级管理人员的薪酬区间为160~200 万元. A.前5名管理人员报酬 项目 本年数(万元) 上年数(万元) 年薪 1,581.36 1,080.39 公积金 4.32 4.13 社会保险 10.05 9.59 合计1,595.73 1,094.11 B.前5名管理人员报酬分布区间 年度报酬区间 本年数(人) 上年数(人) 480~520万元 1 山东晨鸣纸业集团股份有限公司 2013 年度审计报告 103 360~400万元 1 320~360万元 1 280~320万元 1 240~280万元 1 1 160~200万元 1 1 120~160万元 1 80~120万元 1 ④年内, 本集团并无向本公司董事及前5名最高薪酬个人支付其他任何吸引他们加入本集团之薪金, 又或在他们加入本 集团后支付薪金作为激励,亦无因失去职位支付他们补偿金,年内无董事放弃任何薪金. (5) 本公司与关联方共同投资 投资企业名称 本公司出资 寿光市恒泰企业投资限公司出资 非关联股东出资 注册资本 业务性质 海城海鸣矿业有限责任公司 14,400万元 2,400万元 7200万元 24,000万元菱镁石、滑石加工销售 截至2013年12月31日, 海城海鸣矿业资产总额466,945,780.81元, 负债总额226, 945,780.81元, 净资产240,000,000.00 元,本期营业收入0.00元. 5、关联方应收应付款项 上市公司应收关联方款项 单位: 元 项目名称 关联方 期末 期初 账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备 应收账款 安徽时代物资股份有限公司 16,580,021.04 829,001.05 15,739,073.73 786,953.69 应收账款 江西江报传媒彩印有限公司 21,627.00 1,081.35 其他应收款 武汉晨鸣万兴置业有限公司 551,964,609.01 其他应收款 阿尔诺维根斯晨鸣特种纸有限公司 1,290,901.12 1,290,901.12 1,290,901.12 1,290,901.12 上市公司应付关联方款项 单位: 元 项目名称 关联方 期末金额 期初金额 其他应付款 寿光市恒泰企业投资有限公司 18,668,679.17 十、或有事项 截至2013年12月31日,本集团无需要披露的重大或有事项. 山东晨鸣纸业集团股份有限公司 2013 年度审计报告 104 十一、承诺事项 1、重大承诺事项 (1)资本承诺 人民币元 项目年末数 年初数 已签约但尚未于财务报表中确认的 - 购建长期资产承诺 2,437,963,978.39 3,492,740,126.70 - 慧锐BT项目 3,637,017,103.35 - 对外投资承诺 6,028,000.00 合计6,081,009,081.74 3,492,740,126.70 (2)经营租赁承诺 至资产负债表日止,本公司对外签订的不可撤销的经营租赁合约情况如下: 人民币元 项目年末数 年初数 不可撤销经营租赁的最低租赁付款额: 资产负债表日后第1年21,250,728.73 25,750,281.07 资产负债表日后第2年13,786,011.70 14,197,441.54 资产负债表日后第3年13,814,410.50 13,894,570.34 以后年度 572,915,704.51 592,968,638.50 合计621,766,855.44 646,810,931.45 2、前期承诺履行情况 截至2013年12月31日,本集团无需要披露的重大承诺事项. 十二、其他重要事项 1、以公允价值计量的资产和负债 单位: 元 项目 期初金额 本期公允价值变动 损益 计入权益的累计公 允价值变动 本期计提的减值 期末金额 金融资产 消耗性生物资产 1,169,269,054.15 11,221,828.76 189,043,642.16 1,317,141,123.77 上述合计 1,169,269,054.15 11,221,828.76 189,043,642.16 1,317,141,123.77 金融负债 0.00 0.00 0.00 山东晨鸣纸业集团股份有限公司 2013 年度审计报告 105 2、外币金融资产和外币金融负债 项目年初金额 本年公允价值变动 损益 计入权益的累计 公允价值变动 本年计提的 减值 年末金额 金融资产 货币资金 314,173,046.44 146,678,873.68 应收款项 302,171,666.34 428,930,649.39 预付账款 315,038,730.07 368,818,253.24 金融资产小计 931,383,442.85 944,427,776.31 金融负债 6,195,056,274.80 7,883,240,255.94 3、净流动资产/负债、总资产减流动负债 项目年末数 年初数 净流动资产/(负债) (2,405,853,307.73) (940,549,623.28) 总资产减流动负债 28,207,961,157.48 27,736,527,250.05 4、其他 (1)集团控股子公司2013年2月6日广东慧锐投资有限公司与湛江市代建项目管理局签署重要合同:《湛江市海东新区 岸线和滩涂综合治理工程BT建设项目——投资建设-移交回购(BT)》合同,该项目投资约46.07亿元.2013年12月30日完 成工程的准备工作并正式开工,该项目工期约17个月. (2)公司第一大股东晨鸣控股2013年1月21日通过约定回购式证券交易向广发证券股份有限公司售出公司股份8,660万股,占公司总股本的4.2%,购回期限不超过365天.2014年1月20日,寿光晨鸣控股有限公司购回通过约定购回式证券交易 售出的8,660 万股,本次交易前后持股情况如下: 项目交易前 交易后 持有公司公司股份数量 206,403,657.00 293,003,657.00 公司总股本 1,975,471,967.00 1,975,471,967.00 占公司总股本的比例 10.45% 14.83% 十三、 财务风险管理及金融工具 本集团的经营活动会面临各种金融风险:市场风险(主要为外汇风险和利率风险)、信用风险及流动风险.本集团的整体 风险管理计划针对金融市场的不可预见性,力求减少对本集团财务业绩的潜在不利影响. 1、市场风险 (1) 外汇风险 本集团的主要经营位于中国境内,主要业务以人民币结算.本集团的外汇风险来自于使用外币(主要源于美元)进行的筹 资活动及商业交易. 本集团总部财务部门负责监控集团外币交易和外币资产及负债的规模, 以最大程度降低面临的外汇风险; 为此,本集团可能会以签署远期外汇合约方式来达到规避外汇风险的目的.2013年度,本集团未签署任何远期外汇合约. 2013年12月31日及2012年12月31 日,本集团持有的外币金融资产和外币金融负债折算成人民币的金额列示如下: 2013年12月31日 项目 美元项目 欧元项目 英镑项目 港币 日元 山东晨鸣纸业集团股份有限公司 2013 年度审计报告 106 外币金融资产- 货币资金 104,615,939.01 13,247,929.28 12,772.47 28,802,232.92 应收账款 404,705,934.51 5,070,461.60 19,154,253.28 预付款项 178,501,771.24 189,776,693.87 539,788.13 小计687,823,644.76 208,095,084.75 12,772.47 48,496,274.33 外币金融负债- 短期借款 3,841,095,426.52 248,718,551.35 111,382,488.00 应付账款 752,809,223.34 11,635,722.04 192,313.35 14,826,333.50 预收款项 226,690,726.74 17,407,305.08 233,766.02 一年内到期的非流动负债 573,108,600.00 长期借款 2,085,139,800.00 小计7,478,843,776.60 277,761,578.47 192,313.35 126,442,587.52 续2012年12月31日 项目 美元项目 欧元项目 英镑项目 港币 日元 外币金融资产- 货币资金 307,044,780.19 674,668.15 177,396.54 6,276,201.56 应收账款 294,683,799.78 7,487,866.56 预付款项 267,749,941.56 47,288,788.51 小计869,478,521.53 47,963,456.66 177,396.54 13,764,068.12 外币金融负债- 短期借款 1,867,902,093.11 应付账款 601,069,230.63 13,093,037.42 194,331.04 预收款项 192,225,546.66 一年内到期的非流动负债 1,006,248,000.00 长期借款 2,514,324,035.94 小计6,181,768,906.34 13,093,037.42 194,331.04 于2013年12 月31 日,对于本集团各类美元、欧元、英镑、港币、日元金融资产和金融负债,如果人民币对美元、欧元、 英镑升值或贬值5%, 其它因素保持不变, 则本集团将增加或减少利润约346,940,623.98元(2012年12 月31 日: 约263,183,641.60 元) (2)利率风险 本集团的利率风险产生于银行借款及应付债券等带息债务.浮动利率的金融负债使本集团面临现金流量利率风险,固定 利率的金融负债使本集团面临公允价值利率风险.本集团根据当时的市场环境来决定固定利率及浮动利率合同的相对比例. 于2013年12月31日,本集团的带息债务主要为以人民币和美元计价的浮动利率借款合同,金额合计为14,331,866,545.75元(2012年12月31日:18,177,675,131.10?),及以人民币计价的固定利率合同,金额为127亿元(2012年12月31日:85亿元). 本集团总部财务部门持续监控集团利率水平. 利率上升会增加新增带息债务的成本以及本集团尚未付清的以浮动利率计 息的带息债务的利息支出,并对本集团的财务业绩产生重大的不利影响,管理层会依据最新的市场状况及时做出调整.本公 司董事认为未来利率变化不会对本集团的经营业绩造成重大不利影响. 于2013年12月31日,如果带息债务计算的借款利率上升或下跌10%,而其他因素保持不变,则本年度利润将减少或增加 约人民币69,367,358.72元(2012年度:人民币100,696,983.81元),主要由于利息支出的增加和减少. 2、信用风险 本集团对信用风险按组合分类进行管理.信用风险主要产生于银行存款、应收账款、其他应收款和应收票据等.本集团 山东晨鸣纸业集团股份有限公司 2013 年度审计报告 107 银行存款主要存放于国有银行和其它大中型上市银行, 应收票据全部为银行承兑汇票, 本集团认为其不存在重大的信用风险, 不会产生因对方单位违约而导致的任何重大损失. 销售通过预收和赊销两种方式结合进行结算, 赊销客户执行严格的信用批 准制度,设立专职部门定期审核每个贸易客户信用状况,合理控制每个贸易客户的信用额度及账期;及时追讨过期欠款;期末 逐一审核应收款项可收回金额并据此足额计提坏账准备,因而贸易客户不存在重大的信用风险. 本集团管理层不认为会因以上各方的不履约行为而造成任何重大损失. 3、流动性风险 本集团内各子公司负责其自身的现金流量预测.总部财务部门在汇总各子公司现金流量预测的基础上,在集团层面持 续监控短期和长期的资金需求,以确保维持充裕的现金储备;同时持续监控是否符合借款协议的规定,从主要金融机构获得 提供足够备用资金的承诺,以满足短期和长期的资金需求. 于资产负债表日,本集团各项金融资产及金融负债合同现金流量按到期日列示如下: 2013年12月31日 项目 一年以内 一到二年 二到五年 五年以上 合计 金融资产 货币资金 2,547,729,794.24 2,547,729,794.24 应收票据 2,870,443,681.49 2,870,443,681.49 应收账款 3,172,267,013.90 50,136,238.22 107,116,385.54 3,329,519,637.66 其他应收款 1,200,466,405.38 100,811,139.72 101,683,787.31 1,402,961,332.41 预付款项 647,808,677.28 941,212,653.96 1,589,021,331.24 小计 10,438,715,572.29 1,092,160,031.90 208,800,172.85 11,739,675,777.04 金融负债- 短期借款 9,818,885,237.85 9,818,885,237.85 应付票据 290,403,790.59 290,403,790.59 应付账款 2,251,158,621.76 240,434,222.13 203,577,083.25 2,695,169,927.14 预收账款 425,728,033.93 16,704,227.65 442,432,261.58 其他应付款 419,910,089.94 23,967,481.29 42,959,024.66 486,836,595.89 一年内到期的非流 动负债 1,289,115,500.00 1,289,115,500.00 长期借款 898,143,000.00 1,204,701,900.00 1,621,020,907.90 3,723,865,807.90 应付债券 5,800,000,000.00 5,800,000,000.00 长期应付款 60,000,000.00 60,000,000.00 中期票据 1,100,000,000.00 1,100,000,000.00 私募债 1,500,000,000.00 1,500,000,000.00 短期融资券 3,800,000,000.00 3,800,000,000.00 小计18,295,201,274.07 1,179,248,931.07 9,851,238,007.91 1,681,020,907.90 31,006,709,120.95 续2012年12月31日 项目 一年以内 一到二年 二到五年 五年以上 合计 金融资产 货币资金 4,456,217,362.86 4,456,217,362.86 应收票据 1,852,478,364.46 1,852,478,364.46 应收账款 3,709,154,191.60 65,152,312.73 94,541,660.32 3,868,848,164.65 其他应收款 1,145,721,315.64 131,913,116.61 72,230,020.73 1,349,864,452.98 山东晨鸣纸业集团股份有限公司 2013 年度审计报告 108 预付款项 1,458,377,404.07 177,856,520.57 1,636,233,924.64 小计12,621,948,638.63 374,921,949.91 166,771,681.05 13,163,642,269.59 金融负债 短期借款 12,876,398,495.16 12,876,398,495.16 应付票据 1,285,627,762.07 1,285,627,762.07 应付账款 2,937,983,262.67 158,572,722.64 143,225,739.50 3,239,781,724.81 预收账款 340,139,089.13 4,460,841.54 3,235,870.20 347,835,800.87 其他应付款 310,080,861.84 58,740,745.82 66,950,681.32 435,772,288.98 一年内到期的非流 动负债 1,368,108,800.00 1,368,108,800.00 长期借款 732,072,000.00 102,692,035.94 3,098,403,800.00 3,933,167,835.94 应付债券 6,300,000,000.00 6,300,000,000.00 中期票据 1,100,000,000.00 1,100,000,000.00 2,200,000,000.00 小计20,218,338,270.87 953,846,310.00 7,716,104,326.96 3,098,403,800.00 31,986,692,707.83 银行借款及应付债券偿还期分析如下: 年末数 年初数 银行借款 应付债券 银行借款 应付债券 最后一期还款日在五年之内的借款 12,710,845,637.85 12,700,000,000.00 15,079,271,331.10 8,500,000,000.00 最后一期还款日为五年之后的借款 1,621,020,907.90 3,098,403,800.00 合计 14,331,866,545.75 12,700,000,000.00 18,177,675,131.10 8,500,000,000.00 4、公允价值 (1)不以公允价值计量的金融工具 不以公允价值计量的金融资产和负债主要包括:应收款项、短期借款、应付款项、长期借款、应付债券和长期应付款. 除下述金融负债外,其他不以公允价值计量的金融资产和负债的账面价值与公允价值相差很小. 年末数 年初数 账面价值 公允价值 账面价值 公允价值 金融负债-应付债券 12,697,760,032.33 12,700,000,000.00 8,440,533,343.80 8,500,000,000.00 长期借款、长期应付款以及应付债券,以合同规定的未来现金流量按照市场上具有可比信用等级并在相同条件下提供 几乎相同现金流量的利率进行折现后的现值确定其公允价值. (2)于2013 年12 月31 日,本集团无以公允价值计量的金融工具(2012年12月31日:无). 十四、母公司财务报表主要项目注释 1、应收账款 (1)应收账款 单位: 元 种类 期末数 期初数 账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备 金额 比例 金额 比例 金额 比例 金额 比例 山东晨鸣纸业集团股份有限公司 2013 年度审计报告 109 按组合计提坏账准备的应收账款 无风险组合 3,810,425,562.91 99.77% 335,827,030.39 96.73% 一般组合 8,776,614.79 0.23% 4,547,645.65 51.82% 11,346,123.83 3.27% 4,675,772.65 41.21% 组合小计 3,819,202,177.70 100% 4,547,645.65 0.12% 347,173,154.22 100% 4,675,772.65 1.35% 合计 3,819,202,177.70 -- 4,547,645.65 -- 347,173,154.22 -- 4,675,772.65 -- 应收账款按账龄列示 单位: 元项目年末数 年初数 金额 比例(%) 金额 比例(%) 1年以内 3,814,870,507.13 99.89% 342,848,452.68 98.75% 1至2年6,969.03 2至3年 3年以上 4,324,701.54 0.11% 4,324,701.54 1.25% 合计3,819,202,177.70 100.00% 347,173,154.22 100.00% 期末单项金额重大并单项计提坏账准备的应收账款 适用 √ 不适用 组合中,采用账龄分析法计提坏账准备的应收账款 √ 适用 不适用 单位: 元 账龄 期末数 期初数 账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备 金额 比例 (%) 金额 比例 (%) 1 年以内 其中: 1 年以内 4,444,944.22 50.65% 222,247.21 7,021,422.29 61.88% 351,071.11 1 年以内小计 4,444,944.22 50.65% 222,247.21 7,021,422.29 61.88% 351,071.11 1 至2年6,969.03 0.08% 696.90 3 年以上 4,324,701.54 49.27% 4,324,701.54 4,324,701.54 38.12% 4,324,701.54 合计 8,776,614.79 -- 4,547,645.65 11,346,123.83 -- 4,675,772.65 组合中,采用余额百分比法计提坏账准备的应收账款 适用 √ 不适用 组合中,采用其他方法计提坏账准备的应收账款 √ 适用 不适用 山东晨鸣纸业集团股份有限公司 2013 年度审计报告 110 单位: 元 组合名称 账面余额 坏账准备 无风险组合 3,810,425,562.91 0.00 合计 3,810,425,562.91 0.00 期末单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收账款 适用 √ 不适用 (2)本报告期转回或收回的应收账款情况 单位: 元 应收账款内容 转回或收回原因 确定原坏账准备的依据 转回或收回前累计已计 提坏账准备金额 转回或收回金额 往来款 收回往来款 三年以上, 预计收回可能性极小 128,127.00 128,127.00 合计 -- -- 128,127.00 -- (3) 报告期无实际核销的应收账款情况. (4) 本报告期应收账款中无持有公司 5%(含5%)以上表决权股份的股东单位情况. (5)应收账款中金额前五名单位情况 单位: 元 单位名称 与本公司关系 金额 年限 占应收账款总额的比例(%) 山东晨鸣纸业销售有限公司 合并范围内关联方 2,078,754,449.86 1 年以内 54.43% 寿光美伦纸业有限责任公司 合并范围内关联方 1,626,851,840.56 1 年以内 42.6% 湛江美伦浆纸有限公司 合并范围内关联方 92,000,000.00 1 年以内 2.41% 富裕晨鸣纸业有限责任公司 合并范围内关联方 7,931,070.49 1 年以内 0.21% 山东御景大酒店有限公司 合并范围内关联方 4,888,202.00 1 年以内 0.13% 合计 -- 3,810,425,562.91 -- 99.78% (6)应收关联方账款情况 单位: 元 单位名称 与本公司关系 金额 占应收账款总额的比例(%) 山东晨鸣纸业销售有限公司 合并范围内关联方 2,078,754,449.86 54.43% 寿光美伦纸业有限责任公司 合并范围内关联方 1,626,851,840.56 42.6% 湛江美伦浆纸有限公司 合并范围内关联方 92,000,000.00 2.41% 富裕晨鸣纸业有限责任公司 合并范围内关联方 7,931,070.49 0.21% 山东晨鸣纸业集团股份有限公司 2013 年度审计报告 111 山东御景大酒店有限公司 合并范围内关联方 4,888,202.00 0.13% 合计 -- 3,810,425,562.91 99.78% 2、其他应收款 (1)其他应收款 单位: 元 种类 期末数 期初数 账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备 金额 比例 (%) 金额 比例 (%) 金额 比例 (%) 金额 比例 (%) 单项金额重大并单项计提 坏账准备的其他应收款 8,918,424.06 0.08% 8,918,424.06 100% 8,918,424.06 0.1% 8,918,424.06 100% 按组合计提坏账准备的其他应收款 无风险组合 10,991,002,770.81 99% 9,181,123,808.55 99% 一般组合 89,083,928.68 0.8% 28,464,521.53 31.95% 70,216,527.05 0.76% 18,561,336.28 26.43% 组合小计 11,080,086,699.49 99.8% 28,464,521.53 0.26% 9,251,340,335.60 99.76% 18,561,336.28 0.2% 单项金额虽不重大但单项 计提坏账准备的其他应收 款13,717,509.43 0.12% 13,717,509.43 100% 13,771,354.38 0.14% 13,771,354.38 100% 合计 11,102,722,632.98 -- 51,100,455.02 -- 9,274,030,114.04 -- 41,251,114.72 -- 其他应收款按账龄列示 单位: 元项目年末数 年初数 金额 比例(%) 金额 比例(%) 1年以内 10,479,494,850.60 94.39% 8,748,242,463.91 94.33% 1至2年542,640,693.82 4.89% 476,756,180.58 5.14% 2至3年38,955,846.94 0.35% 12,693,819.63 0.14% 3年以上 41,631,241.62 0.37% 36,337,649.92 0.39% 合计11,102,722,632.98 100.00% 9,274,030,114.04 100.00% 期末单项金额重大并单项计提坏账准备的其他应收款 √ 适用 不适用 单位: 元 其他应收款内容 账面余额 坏账金额 计提比例(%) 理由 往来款 8,918,424.06 8,918,424.06 100% 主要是账龄三年以上的往来款,预计收回可能性小 山东晨鸣纸业集团股份有限公司 2013 年度审计报告 112 合计 8,918,424.06 8,918,424.06 -- -- 组合中,采用账龄分析法计提坏账准备的其他应收款 √ 适用 不适用 单位: 元 账龄 期末数 期初数 账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备 金额 比例 (%) 金额 比例 (%) 1 年以内 其中: 1 年以内 26,419,111.28 29.66% 1,320,955.56 35,120,692.33 50.02% 1,756,034.63 1 年以内小计 26,419,111.28 29.66% 1,320,955.56 35,120,692.33 50.02% 1,756,034.63 1 至2年5,856,440.10 6.57% 585,644.01 11,321,624.73 16.12% 1,132,162.48 2 至3年37,813,069.17 42.45% 7,562,613.83 10,126,338.52 14.42% 2,025,267.70 3 年以上 18,995,308.13 21.32% 18,995,308.13 13,647,871.47 19.44% 13,647,871.47 合计 89,083,928.68 -- 28,464,521.53 70,216,527.05 -- 18,561,336.28 组合中,采用余额百分比法计提坏账准备的其他应收款 适用 √ 不适用 组合中,采用其他方法计提坏账准备的其他应收款 √ 适用 不适用 单位: 元 组合名称 账面余额 坏账准备 无风险组合 10,991,002,770.81 0.00 合计 10,991,002,770.81 0.00 期末单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的其他应收款 √ 适用 不适用 单位: 元 其他应收款内容 账面余额 坏账准备 计提比例(%) 计提理由 往来款 13,717,509.43 13,717,509.43 100% 主要是账龄三年以上的往来款,预计收回可能性小 合计 13,717,509.43 13,717,509.43 -- -- 山东晨鸣纸业集团股份有限公司 2013 年度审计报告 113 (2) 本年无转回或收回情况. (3) 报告期无实际核销的其他应收款情况. (4) 本报告期其他应收款中无持有公司 5%(含5%)以上表决权股份的股东单位情况. (5)其他应收款金额前五名单位情况 单位: 元 单位名称 与本公司关系 金额 年限 占其他应收款总额的比例(%) 寿光美伦纸业有限责任公司 合并范围内关联方 5,429,394,926.60 1 年以内 58.42% 山东晨鸣纸业销售有限公司 合并范围内关联方 2,227,137,124.40 1 年以内 23.96% 寿光晨鸣美术纸有限公司 合并范围内关联方 615,847,164.89 1 年以内 6.63% 山东江河纸业有限责任公司 非关联方 587,776,068.96 1 年以内 6.32% 吉林晨鸣纸业有限责任公司 合并范围内关联方 434,046,658.51 1 年以内 4.67% 合计 -- 9,294,201,943.36 -- 100% (6)其他应收关联方账款情况 单位: 元 单位名称 与本公司关系 金额 占其他应收款总额的比例(%) 寿光美伦纸业有限责任公司 合并范围内关联方 5,429,394,926.60 48.90% 山东晨鸣纸业销售有限公司 合并范围内关联方 2,227,137,124.40 20.06% 寿光晨鸣美术纸有限公司 合并范围内关联方 615,847,164.89 5.55% 吉林晨鸣纸业有限责任公司 合并范围内关联方 434,046,658.51 3.91% 山东御景大酒店有限公司 合并范围内关联方 357,743,572.80 3.22% 武汉晨鸣汉阳纸业股份有限公司 合并范围内关联方 339,934,233.11 3.06% 富裕晨鸣纸业有限责任公司 合并范围内关联方 194,723,941.49 1.75% 海城海鸣矿业有限责任公司 合并范围内关联方 186,467,033.33 1.68% 湛江晨鸣林业发展有限公司 合并范围内关联方 166,808,715.34 1.50% 黄冈晨鸣林业发展有限责任公司 合并范围内关联方 159,542,057.24 1.44% 黄冈晨鸣浆纸有限公司 合并范围内关联方 116,742,213.13 1.05% 湛江晨鸣浆纸有限公司 合并范围内关联方 65,563,939.48 0.59% 武汉晨鸣乾能热电有限责任公司 合并范围内关联方 64,328,165.05 0.58% 江西晨鸣纸业有限责任公司 合并范围内关联方 22,887,456.65 0.21% 寿光晨鸣工业物流有限公司 合并范围内关联方 6,665,040.00 0.06% 阳江晨鸣林业发展有限公司 合并范围内关联方 3,015,000.00 0.03% 山东晨鸣纸业集团股份有限公司 2013 年度审计报告 114 寿光市晨鸣天园林业有限公司 合并范围内关联方 2,427,092.83 0.02% 阿尔诺维根斯晨鸣特种纸有限公司 非合并范围内关联方 1,290,901.12 0.01% 武汉晨鸣万兴置业有限公司 非合并范围内关联方 1,142,777.77 0.01% 海拉尔晨鸣纸业有限责任公司 合并范围内关联方 198,660.63 0% 合计 -- 10,395,906,674.37 93.63% 3、长期股权投资 单位: 元 被投资单 位 核算方法 投资成本 期初余额 增减变动 期末余额 在被投资 单位持股 比例(%) 在被投资 单位表决 权比例 (%) 在被投资 单位持股 比例与表 决权比例 不一致的 说明 减值准备 本期计提 减值准备 本期现金 红利 山东晨鸣 热电股份 有限公司 成本法 157,810,1 17.43 157,810,1 17.43 157,810,1 17.43 86.71% 86.71% 30,213,77 1.35 武汉晨鸣 汉阳纸业 股份有限 公司 成本法 202,824,7 16.34 202,824,7 16.34 202,824,7 16.34 50.93% 50.93% 海拉尔晨 鸣纸业有 限责任公 司 成本法 12,000,00 0.00 12,000,00 0.00 12,000,00 0.00 75% 75% 延边晨鸣 纸业有限 责任公司 成本法 96,789,33 3.01 96,725,53 3.01 -96,725,5 33.01 100% 寿光晨鸣 天园林业 有限公司 成本法 7,199,000 .00 7,199,000 .00 7,199,000 .00 68% 68% 江西晨鸣 纸业有限 责任公司 成本法 697,548,4 06.40 697,548,4 06.40 125,319,2 40.00 822,867,6 46.40 51% 51% 11,300,10 2.21 山东御景 大酒店有 限公司 成本法 80,500,00 0.00 80,500,00 0.00 80,500,00 0.00 70% 70% 吉林晨鸣 纸业有限 成本法 1,501,350 ,000.00 1,501,350 ,000.00 1,501,350 ,000.00 100% 100% 山东晨鸣纸业集团股份有限公司 2013 年度审计报告 115 责任公司 湛江晨鸣 浆纸有限 公司 成本法 2,500,000 ,000.00 3,000,000 ,000.00 3,000,000 ,000.00 100% 100% 180,000,0 00.00 晨鸣(香港)有限 公司 成本法 783,310.0 0 783,310.0 0 61,800,00 0.00 62,583,31 0.00 100% 100% 寿光晨鸣 现代物流 有限公司 成本法 10,000,00 0.00 10,000,00 0.00 10,000,00 0.00 100% 100% 63,500,00 0.00 富裕晨鸣 纸业有限 责任公司 成本法 208,000,0 00.00 208,000,0 00.00 208,000,0 00.00 100% 100% 寿光晨鸣 美术纸有 限公司 成本法 113,616,0 63.80 113,616,0 63.80 113,616,0 63.80 75% 75% 黄冈晨鸣 林业发展 有限责任 公司 成本法 10,000,00 0.00 70,000,00 0.00 70,000,00 0.00 100% 100% 黄岗晨鸣 浆纸有限 公司 成本法 20,000,00 0.00 20,000,00 0.00 20,000,00 0.00 100% 100% 寿光美伦 纸业有限 责任公司 成本法 2,200,000 ,000.00 2,200,000 ,000.00 2,200,000 ,000.00 100% 100% 晨鸣国际 有限公司 成本法 19,861,95 5.00 19,861,95 5.00 19,861,95 5.00 100% 100% 寿光顺达 报关有限 责任公司 成本法 1,500,000 .00 1,500,000 .00 1,500,000 .00 100% 100% 山东晨鸣 纸业销售 有限公司 成本法 100,000,0 00.00 100,000,0 00.00 100,000,0 00.00 100% 100% 寿光恒丰 仓储有限 公司 成本法 500,000.0 0 500,000.0 0 500,000.0 0 100% 100% 寿光晨鸣 进出口贸 易有限公 成本法 10,000,00 0.00 10,000,00 0.00 10,000,00 0.00 100% 100% 8,000,000 .00 山东晨鸣纸业集团股份有限公司 2013 年度审计报告 116 司 寿光晨鸣 佳泰物业 管理有限 公司 成本法 1,000,000 .00 1,000,000 .00 1,000,000 .00 100% 100% 寿光晨鸣 造纸机械 有限公司 成本法 2,000,000 .00 2,000,000 .00 2,000,000 .00 100% 100% 15,000,00 0.00 寿光晨鸣 工业物流 有限公司 成本法 10,000,00 0.00 10,000,00 0.00 10,000,00 0.00 100% 100% 寿光晨鸣 宏欣包装 有限公司 成本法 1,000,000 .00 1,000,000 .00 1,000,000 .00 100% 100% 上海润晨 股权投资 基金有限 公司 成本法 300,000,0 00.00 300,000,0 00.00 -300,000, 000.00 98.36% 19,313,68 6.50 晨鸣纸业 日本株式 会社 成本法 9,465,450 .00 9,306,351 .20 9,306,351 .20 100% 100% 海城海鸣 矿业有限 责任公司 成本法 70,000,00 0.00 70,000,00 0.00 74,000,00 0.00 144,000,0 00.00 70% 60% 晨鸣 GmbH 成本法 4,083,235 .00 4,083,235 .00 4,083,235 .00 100% 100% 寿光鸿翔 印刷包装 有限责任 公司 成本法 2,730,000 .00 2,730,000 .00 2,730,000 .00 100% 100% 山东晨鸣 纸业(富裕)销售 有限公司 成本法 1,000,000 .00 1,000,000 .00 1,000,000 .00 100% 100% 青州市晨 鸣变性淀 粉有限责 任公司 权益法 900,000.0 0 900,000.0 0 900,000.0 0 30% 30% 900,000.0 0 阿尔诺维 根斯晨鸣 特种纸有 权益法 80,100,00 0.00 30% 30% 山东晨鸣纸业集团股份有限公司 2013 年度审计报告 117 限公司 江西江报 传媒彩印 有限公司 权益法 6,000,000 .00 4,792,675 .12 -47,492.3 7 4,745,182 .75 21.15% 21.16% 山东纸业 集团总公 司 成本法 200,000.0 0 200,000.0 0 200,000.0 0 2% 2% 200,000.0 0 济南商友 商务有限 责任公司 成本法 350,000.0 0 350,000.0 0 350,000.0 0 5% 5% 350,000.0 0 浙江省广 育报业印 务有限公 司 成本法 2,000,000 .00 2,000,000 .00 2,000,000 .00 9.96% 9.96% 寿光弥河 水务有限 公司 成本法 20,000,00 0.00 20,000,00 0.00 20,000,00 0.00 19.46% 19.46% 上海林嘉 纸电子商 务有限公 司 成本法 1,400,000 .00 1,400,000 .00 1,400,000 .00 14% 14% 1,139,574 .47 安徽时代 物资股份 有限公司 成本法 1,000,000 .00 1,000,000 .00 1,000,000 .00 10% 10% 潍坊新业 资本投资 有限公司 成本法 10,000,00 0.00 10,000,00 0.00 10,000,00 0.00 3.76% 3.76% 山东虹桥 创业投资 有限公司 成本法 50,000,00 0.00 50,000,00 0.00 50,000,00 0.00 16.67% 16.67% 合计 -- 8,523,511 ,586.98 8,994,168 ,128.30 -127,840, 550.38 8,866,327 ,577.92 -- -- -- 2,589,574 .47 327,327,5 60.06 长期股权投资的说明 (1)长期股权投资分类 项目年初数 本年增加 本年减少 年末数 对子公司投资 8,903,525,453.18 268,932,475.00 396,725,533.01 8,775,732,395.17 对联营企业投资 5,692,675.12 47,492.37 5,645,182.75 其他股权投资 84,950,000.00 84,950,000.00 减:长期股权投资减值准备 2,589,574.47 2,589,574.47 合计8,991,578,553.83 268,932,475.00 396,773,025.38 8,863,738,003.45 山东晨鸣纸业集团股份有限公司 2013 年度审计报告 118 (2)长期股权投资减值准备明细情况 项目年初数 本年增加 本年减少 年末数 青州市晨鸣变性淀粉有限责任公司 900,000.00 900,000.00 山东纸业集团总公司 200,000.00 200,000.00 济南商友商务有限责任公司 350,000.00 350,000.00 上海林嘉纸电子商务有限公司 1,139,574.47 1,139,574.47 合计2,589,574.47 2,589,574.47 4、营业收入和营业成本 (1)营业收入 单位: 元 项目 本期发生额 上期发生额 主营业务收入 8,581,184,184.97 7,725,612,244.79 其他业务收入 1,208,914,521.45 915,596,697.75 合计 9,790,098,706.42 8,641,208,942.54 营业成本 7,831,543,846.50 7,177,585,076.21 (2)主营业务(分行业) 单位: 元 行业名称 本期发生额 上期发生额 营业收入 营业成本 营业收入 营业成本 机制纸 6,381,206,521.11 5,004,862,835.94 6,517,417,558.81 5,371,654,396.22 电力及热力 2,199,977,663.86 1,665,925,576.42 1,208,194,685.98 936,846,647.26 合计 8,581,184,184.97 6,670,788,412.36 7,725,612,244.79 6,308,501,043.48 (3)主营业务(分产品) 单位: 元 产品名称 本期发生额 上期发生额 营业收入 营业成本 营业收入 营业成本 机制纸 6,381,206,521.11 5,004,862,835.94 6,517,417,558.81 5,371,654,396.22 电及汽 2,199,977,663.86 1,665,925,576.42 1,208,194,685.98 936,846,647.26 合计 8,581,184,184.97 6,670,788,412.36 7,725,612,244.79 6,308,501,043.48 山东晨鸣纸业集团股份有限公司 2013 年度审计报告 119 (4)主营业务(分地区) 单位: 元 地区名称 本期发生额 上期发生额 营业收入 营业成本 营业收入 营业成本 中国大陆 8,209,025,421.21 6,359,495,311.78 7,276,157,262.26 5,934,723,083.20 其他国家和地区 372,158,763.76 311,293,100.58 449,454,982.53 373,777,960.28 合计 8,581,184,184.97 6,670,788,412.36 7,725,612,244.79 6,308,501,043.48 (5) 公司前五名客户的营业收入情况 期间前五名客户营业收入合计 占同期营业收入的比例(%) 2013年6,373,240,074.26 65% 2012年6,492,496,014.66 75% 5、投资收益 (1)投资收益明细 单位: 元 项目 本期发生额 上期发生额 成本法核算的长期股权投资收益 327,327,560.06 540,703,203.89 权益法核算的长期股权投资收益 -47,492.37 -19,380,904.84 处置长期股权投资产生的投资收益 14,190,483.70 -4,350,000.00 委托贷款利息收入 12,211,717.01 33,926,275.36 吸收合并全资子公司 50,273,012.00 合计 353,682,268.40 601,171,586.41 注:本公司投资收益汇回不存在重大限制. (2)按成本法核算的长期股权投资收益 单位: 元 被投资单位 本期发生额 上期发生额 本期比上期增减变动的原因 山东晨鸣热电股份有限公司 30,213,771.35 28,487,270.13 山东晨鸣纸业集团齐河板纸有限责任公司 412,453,350.99 延边晨鸣纸业有限公司 99,762,582.77 江西晨鸣纸业有限责任公司 11,300,102.21 湛江晨鸣浆纸有限公司 180,000,000.00 山东晨鸣纸业集团股份有限公司 2013 年度审计报告 120 寿光晨鸣造纸机械有限公司 15,000,000.00 寿光晨鸣进出口贸易有限公司 8,000,000.00 寿光晨鸣现代物流有限公司 63,500,000.00 上海润晨股权投资基金有限公司 19,313,686.50 合计 327,327,560.06 540,703,203.89 -- (3)按权益法核算的长期股权投资收益 单位: 元 被投资单位 本期发生额 上期发生额 本期比上期增减变动的原因 阿尔诺维根斯晨鸣特种纸有限公司 -19,385,301.17 江西江报传媒彩印有限公司 -47,492.37 4,396.33 寿光丽奔制纸有限公司 合计 -47,492.37 -19,380,904.84 -- (4) 吸收合并全资子公司 项目 本年发生额 上年发生额 合并日净资产 66,123,366.16 减:投资成本 15,850,354.16 投资收益 50,273,012.00 6、现金流量表补充资料 单位: 元 补充资料 本期金额 上期金额 1.将净利润调节为经营活动现金流量: -- -- 净利润 837,816,166.29 816,640,510.85 加:资产减值准备 9,721,213.30 -8,963,763.50 固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧 496,354,243.03 547,076,293.15 无形资产摊销 9,458,835.52 9,268,344.48 处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失(收益以"-"号填列) 30,220,440.63 -22,464,472.24 财务费用(收益以"-"号填列) 1,081,677,851.91 856,109,701.51 投资损失(收益以"-"号填列) -353,682,268.40 -601,171,586.41 递延所得税资产减少(增加以"-"号填列) 4,435,292.92 19,870,870.48 存货的减少(增加以"-"号填列) 80,077,116.48 236,731,919.18 经营性应收项目的减少(增加以"-"号填列) -4,081,899,803.22 -1,793,247,193.24 山东晨鸣纸业集团股份有限公司 2013 年度审计报告 121 经营性应付项目的增加(减少以"-"号填列) -841,543,685.65 76,765,601.15 经营活动产生的现金流量净额 -2,727,364,597.19 136,616,225.41 2.不涉及现金收支的重大投资和筹资活动: -- -- 3.现金及现金等价物净变动情况: -- -- 现金的期末余额 64,392,029.09 1,786,622,854.08 减:现金的期初余额 1,786,622,854.08 1,290,039,078.57 现金及现金等价物净增加额 -1,722,230,824.99 496,583,775.51 十五、补充资料 1、当期非经常性损益明细表 单位: 元 项目 金额 说明 非流动资产处置损益(包括已计提资产减值准备的冲销部分) -6,367,477.99 计入当期损益的政府补助 (与企业业务密切相关, 按照国家统 一标准定额或定量享受的政府补助除外) 174,947,619.19 企业取得子公司、 联营企业及合营企业的投资成本小于取得投 资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益 2,408,368.37 债务重组损益 268,577.19 消耗性生物资产公允价值变动损益 11,221,828.76 除上述各项之外的其他营业外收入和支出 299,225,913.46 减:所得税影响额 98,299,197.38 少数股东权益影响额(税后) 78,920,448.13 合计 304,485,183.47 -- 计入当期损益的政府补助为经常性损益项目,应说明逐项披露认定理由. 适用 √ 不适用 2、境内外会计准则下会计数据差异 (1)同时按照国际会计准则与按照中国会计准则披露的财务报告中净利润和净资产差异情况 单位: 元 归属于上市公司股东的净利润 归属于上市公司股东的净资产 本期数 上期数 期末数 期初数 按中国会计准则 710,655,331.72 221,034,822.54 14,039,888,226.11 13,759,496,179.85 按国际会计准则调整的项目及金额 山东晨鸣纸业集团股份有限公司 2013 年度审计报告 122 (2)同时按照境外会计准则与按照中国会计准则披露的财务报告中净利润和净资产差异情况 单位: 元 归属于上市公司股东的净利润 归属于上市公司股东的净资产 本期数 上期数 期末数 期初数 按中国会计准则 710,655,331.72 221,034,822.54 14,039,888,226.11 13,759,496,179.85 按境外会计准则调整的项目及金额 3、净资产收益率及每股收益 单位:元 报告期利润 加权平均净资产收益率 (%) 每股收益 基本每股收益 稀释每股收益 归属于公司普通股股东的净利润 5.11% 0.35 0.35 扣除非经常性损益后归属于公司普通股股东的净利润 2.92% 0.20 0.20 4、公司主要会计报表项目的异常情况及原因的说明 资产负债表项目: (1)货币资金2013年12月31日年末数为2,547,729,794.24元,比年初数减少42,83%,其主要原因是公司2012年12月28 日发行38亿元公司债券,年末部分资金尚未用于归还借款. (2)应收票据2013年12月31日年末数为2,870,443,681.49元,比年初数增加54.95%,其主要原因是年末以票据结算的款 项增加以及应收票据贴现减少. (3)应收账款2013年12月31日年末数为3,102,643,083.54元,比年初数减少13.89%,其主要原因是公司加大回款力度, 应收账款周转天数减少. (4)存货2013年12月31日年末数为3,725,809,877.25元,比年初数减少15.56%,其主要原因是公司以销定产,库存商品 减少. (5)长期股权投资2013年12月31日年末数为115,477,214.86元,比年初数减少67.64%,其主要原因是公司处置投资项目 减少长期股权投资,武汉晨鸣万兴置业有限公司不再纳入合并范围,改为权益法核算增加长期股权投资. (6)固定资产2013年12月31日年末数为21,181,647,488.39元,比年初数增加7.24%,主要原因是公司白牛卡项目转资, 以及本期计提折旧、出售子公司延边晨鸣和武汉晨鸣一厂环保迁建固定资产转入清理减少. (7)固定资产清理 2013 年12 月31 日年末数为 588,181,647.53 元,比年初数增加 104.72%,主要原因是武汉晨鸣一厂 环保迁建,将资产转入清理. (8)递延所得税资产2013年12月31日年末数为507,653,388.38元,比年初数增加34.68%,其主要原因是受市场影响,部 分公司暂时亏损计提递延所得税资产. (9)短期借款2013年12月31日年末数为9,818,885,237.85元,比年初数减少23.75%,其主要原因是公司为降低融资成本, 拓宽融资渠道,减少通过短期借款融资. (10)应付票据2013年12月31日年末数为290,403,790.59元,比年初数减少77.41%,其主要原因是公司开具银行承兑汇 票支付货款减少. (11)应付账款2013年12月31日年末数为2,695,169,927.14元,比年初数减少16.81%,其主要原因是公司支付货款增加. (12)其他流动负债2013年12月31日年末数为3,878,735,536.52元,比年初数增加21864.0%,其主要原因是公司发行38 亿短期融资券. 山东晨鸣纸业集团股份有限公司 2013 年度审计报告 123 (13)应付债券2013年12月31日年末数为5,768,418,612.73元,比年初数减少7.80%,其主要原因是公司之5亿元香港晨 鸣债转入一年内到期的非流动负债. (14)长期应付款2013年12月31日年末数为60,000,000元,其主要原因是为促进公司之子公司江西晨鸣纸业有限公司二 期项目的顺利展开,南昌市经济开发区管委会对其借款. (15)专项应付款2013年12月31日年末数为971,805,561.39元,比年初数增加51.48%,其主要原因是公司之子公司吉林 晨鸣纸业有限公司收到与环保迁建相关的专门政府补助6.5亿元. (16)股本2013年12月31日年末数为1,975,471,967元,比年初数减少4.20%,其主要原因是公司回购境内上市外资股(B 股)并注销. (17)资本公积2013年12月31日年末数为6,204,682,028.94元,比年初数减少3.28%,其主要原因是公司回购B股减少资 本公积-股本溢价,转让延边晨鸣纸业有限公司股权,归属于母公司的资本公积转入投资收益. (18)库存股2013年12月31日年末数为30,954,891.40元,其主要原因是公司回购H股支出,回购股份未注销. 利润表、现金流量表项目: (1)营业收入2013年度发生数为20,388,890,067.41元,比上年数增加3,17%,其主要原因是机制纸销量增加以及对外售 电收入的增加. (2)营业成本2013年度发生数为16,651,886,019.64元,比上年数减少0.25%,其主要原因是原材料价格下降. (3)财务费用2013年度发生数为930,604,174.96元,比上年数减少14,84%,其主要原因是人民币升值,汇兑收益增加, 利息费用减少等因素. (4)资产减值损失2013年度发生数为24,104,912.81元,比上年数减少65.69%,其主要原因是加大回款力度,提取的坏 账减少. (5)投资收益2013年度发生数为23,705,958.58元,比上年数增加166.73%,其主要原因是公司处置子公司产生投资收益 影响. (6)营业外收入2013年度发生数为504,045,185.99元,比上年数增加19.58%,其主要原因是武汉一厂停产补偿,政府补 助转入. (7)营业外支出2013年度发生数为41,294,461.31元,比上年数增加92.60%,其主要原因是公司处理非流动资产损失增 加. (8)所得税费用2013年度发生数为175,938,431.91元,比上年数增加380.04%,其主要原因是公司盈利状况较去年好转. (9)经营活动产生的现金净流量2013年度发生数为1,122,616,800.91元,比上年数减少42.63%,其主要原因是公司为争 取上游供应商,降低成本,同比加大了现金支付货款的比例. (10)投资活动产生的现金净流量2013年度发生数为-1,910,948,038.35元,比上年数增加27.78%,其主要原因是公司为 加强资金使用效率,收回收益率较低的投资. (11)筹资活动产生的现金净流量2013年度发生数为-832,037,106.17元,比上年数降低215.05%,其主要原因是公司盈 利状况好转,为降低资金使用成本,加强了自有资金的利用效率.